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印花税采取正列举征税。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》
第一条 在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当按照本条例规定缴纳印花税。
第二条 下列凭证为应纳税凭证：
1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；
2.产权转移书据；
3.营业账簿；
4.权利、许可证照；
5.经财政部确定征税的其他凭证。
第三条 纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。具体税率、税额的确定，依照本条例所附《印花税税目税率表》执行。
根据《印花税税目税率表》：借款合同征税范围是指银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同。
因此，上述公司若非银行及其他金融组织，个人当然也非银行及其他金融组织，则借贷双方皆非“银行及其他金融组织”，其借款合同并非印花税征税范围。
根据“财税〔2016〕36号”文件附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》一、（十三）3.试点纳税人纳入营改增试点之日前发生的应税行为，因税收检查等原因需要补缴税款的，应按照营业税政策规定补缴营业税。
如上所述，若属于营业税欠税，理当依法补缴。
您好，将本年利润结转至未分配利润后，
借：未分配利润
贷：应付利润-XX
参考《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）七、企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。
《企业会计准则——基本准则》第二十条：资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。
第二十一条 符合本准则第二十条规定的资产定义的资源，在同时满足以下条件时，确认为资产：
（一）与该资源有关的经济利益很可能流入企业；
（二）该资源的成本或者价值能够可靠地计量。
《企业会计准则第6号——无形资产》第三条：无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
因此，企业外购软件，符合上述条件可以作为无形资产进行核算，可以按照上述实际成交金额入账。
发票开具时点有二：
（一）根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条：填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。
（二）《国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传辅导有关工作的通知》（税总货便函〔2017〕127号）第二章第一节：四、纳税人应在发生增值税纳税义务时开具发票。
因此，建议您依法、及时开具发票。
发票开具时点有二：
（一）根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条：填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。
（二）《国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传辅导有关工作的通知》（税总货便函〔2017〕127号）第二章第一节：四、纳税人应在发生增值税纳税义务时开具发票。
因此，建议您依法、及时开具发票。
首先必须明白一个道理，对于“小微企业免征增值税”来讲，针对的是小规模纳税人；但个体工商户可能是小规模纳税人，也可能是一般纳税人。
一、根据《财政部 税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》（财税〔2017〕76号）、《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）、《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第52号）规定，自2018年1月1日起至2020年12月31日，增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
二、《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）：自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
这里的“小型企业、微型企业”，是指符合《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）的小型企业和微型企业。
三、附加规费（不含城市维护建设税）
根据《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税[2016]12号）规定：将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。
您好，海关总署公告2014年第54号、海关总署公告2018年第167号。外汇正常收汇就行，你们出口货物也未取得专票，退税肯定不可能，及时作免税申报即可（如上，存在征税风险）。
根据《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）五、符合条件的软件企业按照《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
通常上述退税不会指定用途，可以计入营业外收入科目。
您好，海关总署公告2014年第54号、海关总署公告2018年第167号。外汇正常收汇就行，你们出口货物也未取得专票，退税肯定不可能，及时作免税申报即可（如上，存在征税风险）。
您好，出口不能开具专用发票，有些地区要求开具普通发票，有些地区可以自行开具凭证。出口货物未取得发票的，不少地区需作视同内销缴纳增值税处理。会计上，征税出口和内销会计处理相同。免税出口也同内销免税相同，但所得税方面，存在成本没有取得发票的问题，面临很大的不能扣除风险。选择核定征收所得税是最为简单有效的方法。
根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）第三条、第九条相关规定，单用途卡发卡企业或者售卡企业（以下统称“售卡方”）销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税。售卡方可按照本公告第九条的规定，向购卡人、充值人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。持卡人使用单用途卡购买货物或服务时，货物或者服务的销售方应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票。《商品和服务税收分类与编码（试行）》增加6“未发生销售行为的不征税项目”，用于纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形。“未发生销售行为的不征税项目”下设601“预付卡销售和充值”、602“销售自行开发的房地产项目预收款”、603“已申报缴纳营业税未开票补开票”。使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”，不得开具增值税专用发票。
一、销售预付卡时，不缴纳增值税，因此“税率栏不征税”并无问题。
二、上述情况属于已经开具发票，不能另行开具发票，也不能另行开具增值税专用发票。
