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一、根据《财政部税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）第三条和国家税务总局关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告2016年第17号）第三条、第五条相关规定，纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照以下公式计算应预缴税款：
（一）适用一般计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%
（二）适用简易计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%
二、根据《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》（国税函〔2010〕156号）第三条规定，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。
您好，贵司的具体业务叙述的不太清楚，如果你们提供的是代理服务，则开具的发票只能是咨询代理发票，则商品服务编码应为3040802000000000000 经纪代理服务。供参考，建议具体落实一下贵司业务内容再判断。
您好，财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》第七条规定，自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（以下称加计抵减政策）。（一）本公告所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。贵司应当适用该文件加计抵减的政策。
您好，飞机改签，也应当可以正常的有电子客票，改签时，可能会收取改签费，收取这个费用，收费方也应当开具发票。建议和开票方联系确认一下。
一、无论如何都要做账，只要老板同意；否则总不能叫会计背上吧。只是能不能用于计税的区别。
二、根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）
第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。
税务总局对应税项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。
第十条 企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的，对方为单位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证；对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。
企业在境内发生的支出项目虽不属于应税项目，但按税务总局规定可以开具发票的，可以发票作为税前扣除凭证。
第十一条 企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。
其实会计分录完全一样，只是金额为负数而已。
借：原材料、库存商品等 （负数）
应交税费——应交增值税（进项税额） （负数）
贷：应付账款、预付账款等 （负数）
当然，既然受托加工，理当按照加工劳务开具发票。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二条的定义，条例第一条所称加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。您的业务符合此定义即可如实开具。
根据A105000 《纳税调整项目明细表》填报说明：第6行“（五）交易性金融资产初始投资调整”：第3列“调增金额”填报纳税人根据税收规定确认交易性金融资产初始投资金额与会计核算的交易性金融资产初始投资账面价值的差额。
一、首先，我们回忆一下企业所得税研发费用加计扣除政策。也有人询问那个加计50%（现在75%）部分怎么账务处理。当然没法入账，因为根本就没发生，只是凭空让企业少缴税而已。
您须明白一点，这个也只是一项税务处理，即“按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额”。所谓“进项税额加计10%”，只是计算依据，并非增加进项税额；而是按照这个数字抵减增值税额。与增值税税控系统专用设备费及技术维护费抵减应纳税额一个道理。
参考《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》（财会〔2016〕22号）（九）增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理。
按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“管理费用”等科目。（注：依据《企业会计准则第 16 号——政府补助》相关原则，此属于“与日常销售等经营行为密切相关”，可贷记“其他收益”科目。或者参考对于当期直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记损益类相关科目也可以。）
借：应交税费——应交增值税（减免税款）（小规模纳税人：应交税费——应交增值税）
贷：其他收益之类
因为增值税额本来就是从损益（主营业务收入、其他业务收入）中剥离出来（价内、价外，只是计算公式不同而已），既然抵减（减免），当然归回原处。
二、关于“购买理财产品属于重大投资”与否？还须看一下购买金额。
根据《企业会计准则——基本准则》第十二条：企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条：在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
也就是说，如果销售行为已经发生，即使未开具发票，也应依法进行账务、税务处理。
借：应收账款等
贷：主营（其他）业务收入等
应交税费——应交增值税等
另外，发生经营活动，应当依法开具发票，不应任意延迟。
根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）一、增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。
适用何种税率，取决于增值税纳税义务发生时间（上次税率调整时有明确解读，道理一样）。具体标准可查阅增值税暂行条例第十九条及其实施细则第三十八条、“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条。
一般来讲，如果3月已经用电，只是4月收款，则3月已经实现售电收入，增值税纳税义务已经发生，应当按照原税率开具发票、计算增值税。
能否开具发票，取决于是否计息或者视同计息。
一、根据《财政部 税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》（财税〔2019〕20号）三、自2019年2月1日至2020年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。既然明确“无偿借贷、免征增值税”，自然不能开具发票（要开的话，发票金额也是为零）。
二、关联公司之间按照市场公允原则约定利息，自然据实开具发票。根据《中华人民共和国发票管理办法》第十九条：销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。
三、若关联公司间未约定利息且不符合上述免税规定或者约定利息不符合市场公允原则，则依税法规定视同销售或者纳税调整，其视同销售金额或者纳税调整后金额，既为税法所认可，自可据此开具发票。
根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十四条、第四十四条相关规定，单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，视同销售服务。纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生本办法第十四条所列（视同销售）行为而无销售额的，主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额……
以上部分内容出于个人对于税法理解，您也可直接与主管税务机关沟通一下。
