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您好, 开具发票应当按照增值税纳税义务发生时间的时点来开具,可以提前开具,但不可以滞后申报并开具发票,因此要审慎的判断合同上所反映的增值税纳税义务发生时间,至于因为抵扣项减少,导致税负增加,不会给予超税负返还,企业可以通过转嫁的方式予以处理。
您好,由于税款已申报,5月1日后开具仍应当开具17%税率的发票,但由于滞后开票,需要接受税务机关的处理。
您好,本着实体法从旧的原则,如果系销货退回,可以退回后开具红字,如果系开票有误,开具红字发票后,应当仍可以开具17%税率的专用发票。
【解答】您好!
一、根据《企业会计准则第14号——收入》应用指南的相关原则,企业为完成其经营目标所从事的经常性活动,由此产生的经济利益的总流入构成主营业务收入。属于与经常性活动相关的活动,由此产生的经济利益的总流入构成其他业务收入。不是企业为完成其经营目标所从事的经常性活动,也不属于与经常性活动相关的活动,由此产生的经济利益的总流入不构成收入,应当确认为营业外收入。
据此看来,若公司并非金融企业,则取得利息收入应当计入其他业务收入科目。
二、涉及税费
(一)增值税
按照“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附:销售服务、无形资产、不动产注释的定义,各种占用、拆借资金取得的收入,……按照贷款服务缴纳增值税。贷款服务增值税税率6%,支付方不得抵扣。
(二)根据增值税额,依法可能需要附征城建税、教育费附加等税费。
(三)企业所得税
按照企业所得税法的规定,利息收入构成收入总额,应当一并缴纳企业所得税;当然,增值税额(销项税额)会从收入中剥离,缴纳的相关附加税费也可依法税前扣除。
您好,将原17%税率全部降为16%,将原11%税率全部降为10%,仍保持三档税率,按照实体法从旧原则,在纳税义务发生时间为5月1日之前的应税行为应适用旧税率,此 后的应适用新税率。
【解答】您好!
《中华人民共和国企业所得税法》第十三条 在计算应纳税所得额时,企业发生的下列支出作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除:
(一)已足额提取折旧的固定资产的改建支出;
(二)租入固定资产的改建支出;
(三)固定资产的大修理支出;
(四)其他应当作为长期待摊费用的支出。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七十条 企业所得税法第十三条第(四)项所称其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于3年。
《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》国税函[2009]98号 九、关于开(筹)办费的处理
新税法中开(筹)办费未明确列作长期待摊费用,企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理,但一经选定,不得改变。
企业在新税法实施以前年度的未摊销完的开办费,也可根据上述规定处理。
根据上述规定,开办费的摊销时间不可以完全由企业自己定,而应该按照上述规定选择在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理,但一经选定,不得改变。
仅供参考,具体请咨询当地税务机关。
【解答】您好!
涂料不包括在外购应税消费品已纳税款的扣除范围中,因此外购涂料生产涂料,外购涂料中已缴纳的消费税不允许抵税。
您好,目前不支持倍速播放。
您好,预计为保持营改增减税效应,不因降税率而导致农产品行业税负增加,仍会给予加计2%的抵扣优惠。
根据国家税务总局《关于红字增值税发票开具有关问题的公告》国家税务总局公告2016年第47号三、纳税人需要开具红字增值税普通发票的,可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。因此,纳税人开具增值税普通发票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字发票的,可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。
【解答】您好!
一、“没有开发票”是不正确的。根据《中华人民共和国发票管理办法》第十九条规定,销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。
二、上述销售活动涉及增值税、附加税费、印花税、企业所得税。
(一)增值税方面
如果购入依法不得抵扣且未抵扣,则此时依照3%征收率减按2%计算增值税额。
如果购入时依法可以抵扣,则此时依照适用税率17%计算销项税额。
(二)附加税费:按照增值税额一定比例附征
(三)印花税:依照合同计算,税率万分之三。
(四)企业所得税:将此业务相关损益一并计入应纳税所得额。
三、账务处理
(一)转入清理
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
(二)销售
借:银行存款
贷:固定资产清理
(三)计提税费
借:固定资产清理
贷:应交税费
(四)将“固定资产清理”科目余额结转营业外收入(支出)。
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