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需要缴纳增值税。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条规定，销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条规定，条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
并入销售价款，一并进行账务处理。
具体支付什么款项呢？一般情况下，母子公司是独立核算的主体，应该各自负担各自的成本费用，如果代为垫付，需要双方挂账处理。
但地方可能有特殊的规定，比如北京税局发布的《企业所得税实务操作政策指引》集团母公司表彰子公司和相关人员奖金税前扣除问题，其中提到：集团母公司表彰子公司先进人员奖金，是母公司为行使管理职能而发生的支出，属于母公司实际发生的与取得收入直接相关的支出，可以企业所得税税前扣除。
非全日制用工属于企业职工，所以在计算残保金和福利费时，支付的非全日制用工的工资应该计入计算基数
根据您的描述，可以按照转让一项在建工程纳税，转让在建项目，按“销售不动产”税目缴纳增值税。一般纳税人税率是9%。
需要，非全日制用工的薪酬计入应付职工薪酬核算，属于工资总额构成部分，需要作为工会经费计提依据。
答复:企业所得税方面，根据《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税核定征收管理办法〉的通知》（国税发〔2010〕19号）第七条规定，非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在中国境内的，应全额在中国境内申报缴纳企业所得税。凡其提供的服务同时发生在中国境内外的，应以劳务发生地为原则划分其境内外收入，并就其在中国境内取得的劳务收入申报缴纳企业所得税。
增值税方面，不属于完全发生在境外的应税劳务，应当全额扣缴增值税。
您问的您作为地产向施工企业收取水电费吗？
如果是，不能采用分割单形式，分割单只有在施工企业租用您的房产土地的情形下才可以，现在施工企业并没有租用房产土地，只是在地产的所在地施工，不属于分割单可以采用的情形。
只能以转售电的形式，向建筑公司开具发票，税目就是水和电，和您取得发票的税目一样。
按您开票金额计算增值税销项，然后可以抵扣进项。如果转收转付的处理（不加价），不会涉及损益，不涉及所得税。
一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国令第691号）第十九条规定：“增值税纳税义务发生时间：
（一）发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。
（二）进口货物，为报关进口的当天。
增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。”
二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令）第三十八条规定：“条例第十九条第一款第（一）项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为：
（一）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；
（二）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；
（三）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；
（四）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；
（五）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；
（六）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；
（七）纳税人发生本细则第四条第（三）项至第（八）项所列视同销售货物行为，为货物移送的当天。”
三、根据《国家税务总局关于增值税纳税义务发生时间有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第40号）规定：“纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其增值税纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
本公告自2011年8月1日起施行。纳税人此前对发生上述情况进行增值税纳税申报的，可向主管税务机关申请，按本公告规定做纳税调整。”
四、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1：〈营业税改征增值税试点实施办法〉的规定：“第四十五条增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：
（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。
取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
（二）纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
（三）纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。
（四）纳税人发生本办法第十四条规定情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
（五）增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。”
只要取得真实的合规的增值税抵扣凭证就可以进行抵扣，目前没有时间的限制。
这个看遇到什么问题吧，合同是非常重要的一项业务证明，但如果没有合同也未必就能说明业务不真实，但只有发票和流水是不能证明业务时真实的，起码还得有货物（服务）流的证明，比如运输记录，入库验收记录，仓储记录等。
没有合同不代表业务一定不真实，但如果您连运输的记录（比如哪一个运输公司运输的，又有签收记录）、有没有货物验收入库的记录、对方出库的记录等这些货物流转的证据，那么仅凭发票和资金流水是无法证明业务真实的。
正常来讲，公司清算注销要对债权债务进行清理，如果注销时未收回债权，说明已经清算结束，您公司就无需再偿还了。
如果现在还款给另一公司，我个人理解不合适，因为您和这个公司没有任何的关系，而且现在之前公司已经注销，也没有资格给您授权委托向其他单位支付了。
