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您好,水资源税计税依据还是来自水利部门。如果你们公司无法变更取水证的话,看看能不能办一个临时取水证。如果连临时取水证也办不了。参考下你们原来交水资源费时的处理,水利部门的收据抬头应该也是出租方吧,税局按要求是平移水资源费,不给企业增加负担,从这个角度沟通下。或者把这部分费用计入租赁费里。如果,与主管局沟通的好,也可以结合租赁合同入账。
根据财政部 税务总局《关于简并增值税税率有关政策的通知》财税〔2017〕37号
自2017年7月1日起,简并增值税税率结构,取消13%的增值税税率。现将有关政策通知如下:
一、纳税人销售或者进口下列货物,税率为11%:
农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。
根据财税[2013]87号《关于延续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》第二条规定:自2013年1月1日起至2017年12月31日,免征图书批发、零售环节增值税。
因此,根据上述政策规定,如果属于2017年12月的购销业务,按规定确认2017年销售收入的,仍在免税前内,供货商开具发票的税率仍为(免税或零)税率。
根据财政部 税务总局《关于简并增值税税率有关政策的通知》财税〔2017〕37号
自2017年7月1日起,简并增值税税率结构,取消13%的增值税税率。现将有关政策通知如下:
一、纳税人销售或者进口下列货物,税率为11%:
农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。
根据财税[2013]87号《关于延续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》第二条规定:自2013年1月1日起至2017年12月31日,免征图书批发、零售环节增值税。
因此,根据上述政策规定,如果属于2017年12月的购销业务,按规定确认2017年销售收入的,仍在免税前内,供货商开具发票的税率仍为(免税或零)税率。
【解答】您好!财税【2016】36号附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》
(六)现代服务。8.商务辅助服务。商务辅助服务,包括企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务。(2)经纪代理服务,是指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。增值税税率6%。
根据上述规定,贵公司接受建房单位委托,提供为其代建房屋的行为,应按"经纪代理服务"税目征收增值税,销售额为其向委托方收取的代建手续费。
“代建房屋行为”要求委托建房单位能提供土地使用权证书和有关部门的建设项目批准书以及基建计划,且房屋开发公司(即受托方)不垫付资金,同时符合“其他代理服务”条件【指受托方与委托方实行全额结算(原票转交),只向委托方收取手续费的业务】。在建设过程中施工方、设计方、监理等不与房屋开发公司(受托方)签订合同,而直接与委托方签订合同,受托方只收取一定代理费的房地产开发方式。
仅供参考,具体请咨询当地税务机关。
根据财政部 国家税务总局《关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》财税[2011]70号 一、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除:
(一)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;
(二)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;
(三)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
根据实施条例第二十八条的规定,上述不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除;用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
因此,贵公司取得补偿款只涉及企业所得税。如果同时符合上述政策规定的条件,确认为不征税收入,但不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除;如果确认为征税收入,用于支出所形成的费用,可以在计算应纳税所得额时扣除。
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根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
企业员工出差时使用自有汽车,未与公司签订协议,其产生的油费及路桥费等,税收上无法区分是否与取得收入有关,因此,其支出不得税前扣除,并根据个人所得税相关政策,将其当月并入工资薪金所得缴纳个人所得税。
欧盟各成员国的增值税法是基于06年的增值税指令《VAT Directive》,分别引入各国税法的,所以各国税率会有不同。买方缴税和卖方缴税,以及卖方在哪个国家缴税,最直接的结果就是相同或类似的交易会适用不同的增值税率。而增值税以发生交易的地点为判定纳税地点为主要规则,2017年起虽然逐步在向目的地原则改变,但多是针对跨境B2C情形的。
1.Triangulation transaction 三方情况,大多数涉及运输的跨境货物贸易和提供服务地点与买卖双方坐落地不同的跨境服务提供。reverse charge system 是特指B2B 类跨境服务贸易情形下由接受服务的买方在坐落国缴纳本国增值税。2.进口环节增值税:增值税由各国税务机关征管,关税由各国海关根据欧共体海关法典UCC征管。但是,进口环节的增值税是由海关征管。但是,欧盟具体要看各国行政机构设置,比如英国的皇家税务局与海关总署HMRC就是一个政府机构,也就不存在海关代征一说。Import deferment 是海关对于非居民进口时给予的进口环节增值税递延缴纳便利,如在英国通常需要提交一定的担保获得递延纳税的待遇。
您好,小编整理老师答复:
如果你给外部人员提供借款,收不回来了,没有合法凭证的话肯定要纳税调整的,税务局不会认可这种坏账的。税能不能代扣代缴,关键看是借给谁,如果你不是借给股东的话,那么应该基本上不存在代扣代缴的问题,如果你是借给股东,根据税法的规定,股东如果从公司借款超过一年期不还的,要扣缴是作为股息分配就要扣缴个人所得税的,所以要不要扣缴个税是看借给的一般人员还是股东,还有企业所得税肯定是要纳税调整的,因为你没有合法的资质凭证依据的。
根据贵公司提供的资料“公司借款从法人个人账户还款,可以税前扣除吗?”。此项业务涉及借款利息支出税前能否扣除问题。如果法人代表个人向银行,然后借与公司,公司取得抬头为个人的利息凭据,其支出不得税前扣除,需要到税务机关代开发票按规定在税前扣除。
职业责任保险是以各种专业技术人员在从事职业技术工作时,因疏忽或过失造成合同对方或他人的人身伤害或财产损失所导致的经济赔偿责任为承保风险的责任保险。职业责任保险解决的是被保险人的损失,确保保险人的整体权益。因此,投保人的职业责任保险属于《企业所得税法》及其实施条例所规定的与取得收入直接有关的、合理的支出,所以对支付的职业责任保险费在计算应纳税所得额时应可以扣除。
国家税务总局没有对“丢失普通发票如何在企业所得税税前扣除”有明确具体规定。宁夏的操作可供参考并与主管税务局确认。
《宁夏回族自治区国家税务局 宁夏回族自治区地方税务局关于明确企业所得税管理若干问题的公告》(2013年10月30日 宁夏回族自治区国家税务局 宁夏回族自治区地方税务局公告2013年第10号)
14.企业丢失已填开且有明确付款单位名称的普通发票,企业所得税应如何处理?
根据企业所得税实质重于形式的原则,对于企业丢失已填开且有明确付款单位名称的普通发票(发票联),在发票开具方无法重复开具发票的情况下,企业应于发现丢失的五个工作日内书面报告其主管税务机关,并登报声明作废。向开具发票方索取曾于某年某月某日开具某某发票的证明,注明取得发票单位名称、购货或服务的单位数量、单价、规格、大小写金额、发票字轨、发票编码、发票号码等,或要求开具发票方提供所丢失发票的存根联或记账联复印件,经主管税务机关审核后作为记账凭证入账。