- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
国家税务总局没有对“丢失普通发票如何在企业所得税税前扣除”有明确具体规定。宁夏的操作可供参考并与主管税务局确认。
《宁夏回族自治区国家税务局 宁夏回族自治区地方税务局关于明确企业所得税管理若干问题的公告》(2013年10月30日 宁夏回族自治区国家税务局 宁夏回族自治区地方税务局公告2013年第10号)
14.企业丢失已填开且有明确付款单位名称的普通发票,企业所得税应如何处理?
根据企业所得税实质重于形式的原则,对于企业丢失已填开且有明确付款单位名称的普通发票(发票联),在发票开具方无法重复开具发票的情况下,企业应于发现丢失的五个工作日内书面报告其主管税务机关,并登报声明作废。向开具发票方索取曾于某年某月某日开具某某发票的证明,注明取得发票单位名称、购货或服务的单位数量、单价、规格、大小写金额、发票字轨、发票编码、发票号码等,或要求开具发票方提供所丢失发票的存根联或记账联复印件,经主管税务机关审核后作为记账凭证入账。
您好,小编整理老师回答:
这个不一致的情况,是增值税跟所得税收入不一致,还是增值税跟会计收入不一致,因为所得税的收入其实跟会计的收入是比较接近的,差异不是很大。那么如果增值税收入上跟所得税上收入不一致的话,这个是没有问题的,关键就是看你的所得税跟增值税,它的确定原则到底是什么。增值税严格来讲,你的收入是按照你是不是符合增值税的,纳税义务发生条件来判定的。而所得税的确认通常情况下跟我们的会计上的收入确认几乎上是差不多的,所以一个是按照会计准则来看收入有没有实现,一个是看你有没有发生纳税义务。所以这种情况下,你如果是增值税就能够去申报作为销售收入,而在会计上冲击了研发费所得税上的收入跟政策不一致的话,这个没有没有什么关系的,不需要去单独把销售收入把废料销售去记录到业务收入里面去,这个差异只要你知道原因能够向税务机关解释就可以了,不需要说我一定要保证增值的收入跟所得税收入是一致,因为这两个是不同的税种,他们对收入确认的原则和要求也是不一样的。
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第一条 在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人,都是印花税的纳税义务人(以下简称纳税人),应当按照本条例规定缴纳印花税。第二条下列凭证为应纳税凭证:第(一)款 购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;附件税目表的规定,购销合同的纳税人为立合同人,纳税按照合同金额的万分之三缴纳。
《国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知》(国税函[2004]150号)规定,根据《税收征管法》第三十五条规定和印花税的税源特征,为加强印花税征收管理,纳税人有下列情形的,地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据:
(一)未按规定建立印花税应税凭证登记簿,或未如实登记和完整保存应税凭证的;
(二)拒不提供应税凭证或不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的;
(三)采用按期汇总缴纳办法的,未按地方税务机关规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告,经地方税务机关责令限期报告,逾期仍不报告的或者地方税务机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的。
地方税务机关核定征收印花税,应向纳税人发放核定征收印花税通知书,注明核定征收的计税依据和规定的税款缴纳期限。
凡印花税纳税申报单位均应按季进行申报,于每季度终了后10日内向所在地地方税务局报送"印花税纳税申报表"或"监督代售报告表"。 只办理税务注册登记的机关、团体、部队、学校等印花税纳税单位,可在次年一月底前到当地税务机关申报上年税款。 印花税的纳税期限是在印花税应税凭证书立、领受时贴花完税的。对实行印花税汇总缴纳的单位,缴款期限最长不得超过一个月。
综上所述,如果你购销合同不走核定征收,印花税则按照合同金额的万分之三贴花缴纳。印花税是地方税种,建议和主管税局沟通一下,每个地方征管可能存在差异。建议点击以下链接,了解印花税的基本内容,https://www.bolue.cn/onlines/239
您好,小编整理老师回答如下:
企业之间如果借款是无利息的话,如果没有利息收入的话,应该是可以不涉及到税的,但问题如果是无利息的话,从增值税和企业所得税的角度来讲都是会存在一些问题的,本身没有收入是可以不开票的,但是如果你没有利息收入的话是存在问题的:增值税上是规定,如果是你提供无偿劳务的话,会出现视同销售问题的。而所得税上你如果两个公司资金借贷是无利息的话,通常就是关联方之间的借贷非关联方是不会收取利息的,所以你既会涉及到增值税上视同销售的问题,也会涉及到所得税上关联方交易不符合独立交易原则的问题,所以如果企业之间有借款是无息的话,那么就看你的主管税务机关是不是会对你的增值税和企业所得税进行调整。如果交税的话可以自己开票,不需要去税务局贷款,当然有些企业会说我自己没有利息的开票范围的没有关系的,你开据增值税发票跟你的经营范围并没有直接关系,所以企业可以自行开具增值税发票。企业从个人那边借到的款项,企业支付给个人利息要开发票吗?当然不需要企业开发票了,取得收入谁开发票,所以如果企业从个人借钱向个人支付利息的话,那么个人需要开具发票给企业,并购是企业去开具发票的,个人取得利息收入要交哪些税?个人取得利息收入严格来讲要交增值税和个人所得税,那么实务当中如果企业向个人支付利息的话,企业需要代扣代缴个人的有关的税款。
【解答】您好!财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》财税〔2017〕37号 二、纳税人购进农产品,按下列规定抵扣进项税额:
(一)除本条第(二)项规定外,纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的,以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额;从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额;取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。
(二)营业税改征增值税试点期间,纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。
根据上述规定,购买农产品时取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票时按照票面税额或计算税额,先抵扣11%(购进扣税);购买的农产品用于生产销售或委托受托加工17%税率货物,于生产领用当期按简并税率前的扣除率与11%之间的差额计算当期可加计扣除的农产品进项税额(实耗扣税);
仅供参考,具体请咨询当地税务机关。
您好,请您完善问题,或者寻找客服补充内容,谢谢!
【解答】您好!财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》财税〔2017〕37号 二、纳税人购进农产品,按下列规定抵扣进项税额:
(一)除本条第(二)项规定外,纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的,以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额;从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额;取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。
(二)营业税改征增值税试点期间,纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。
根据上述规定,购买农产品时取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票时按照票面税额或计算税额,先抵扣11%(购进扣税);购买的农产品用于生产销售或委托受托加工17%税率货物,于生产领用当期按简并税率前的扣除率与11%之间的差额计算当期可加计扣除的农产品进项税额(实耗扣税);
仅供参考,具体请咨询当地税务机关。
根据国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告国家税务总局公告2016年第16号
第四条 小规模纳税人出租不动产,按照以下规定缴纳增值税:
(一)单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房),按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的,纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税。
不动产所在地与机构所在地在同一县(市、区)的,纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。
因此, 小规模纳税人出租不动产,单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房),按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
一、客户把货款打到账户上,但是不要发票,怎么处理?如果按规定应确认收入,不论是否开具发票,贵公司会计上确认收入,税收上按规定确认收入缴纳相关税收。
二、司付货款,从公户汇出去,但是对方不开发票,怎么处理?贵公司采购中未取得发票,会计上正常进行入库及结转成本核算,但企业所得税对相应未取得发票的成本费用不得税前扣除,作纳税调整处理。
转入清理,
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
应缴增值税,
借:固定资产清理
贷:应交税费-应交增值税
收取变价款,
借:银行存款(库存现金)
贷:固定资产清理
结转,
借:固定资产清理
贷:营业外收入
1、建议不要轻易平账,先要查明账余额跟实际余额差好多的原因。
2、如果是对方错记,有可能对方发现后要调回的,建议过3年后再处理。
3、另外,也不能说你方记账没有错误,调平了,就是失去了查找的动力,也掩盖了一些事实与真相
4、如果知道原因,且不能收回或不能付出的,可以报批公司领导后处理。
5. 处置时要注意涉及到所得税的问题。