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根据贵公司提供的资料“2016年盖钢结构厂房价值1200万,17年因房顶漏水需修缮,产生费用80万”。如果为改变厂房结构、延长使用年限,是恢复原状和功能的修缮,费用化处理,计入当期成本费用。
【解答】您好!财税【2016】36号附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》第三十九条 纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产,适用不同税率或者征收率的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的,从高适用税率。
租赁动产和不动产,合同只有约定一年多少费用,没有分清动产和不动产各是多少。根据上述规定,未分别核算的,从高适用税率。
建议:合同签订时就应该分别签订动产租金和不动产租金,然后分别核算,分别适用税率。
仅供参考,具体请咨询当地税务机关。
进项申报表,如果是出口货物用的可以勾选退税,不需要填写附表二,数据自动生成;如果当月认证或者在认证平台上勾选了抵扣,当月正常填抵扣再填转出,填在免税转出里面。
【解答】您好! 《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》 国家税务总局公告2016年第23号 六、其他纳税事项 (四)其他个人采取预收款形式出租不动产,取得的预收租金收入,可在预收款对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入不超过3万元的,可享受小微企业免征增值税优惠政策。
根据上述规定,其他个人采取预收款形式出租不动产,取得的预收租金收入,可在预收款对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入不超过3万元的,可享受小微企业免征增值税优惠政策。
自然人不是正常纳税户,其增值税的起征点不是按月,而是按次。每次开票500元以上,就需要按规定缴纳增值税及其附加税费了。因此,个人出租汽车不能按照3万免增值税。
仅供参考,具体请咨询当地税务机关。
一、贵公司发生的销售服务发票甲方单位均要求代开增值税专用发票,开票时已经缴税完毕,但按政策规定还应依次抵减增值税及附加,企业所得税。
二、会计处理,为关账前,借:其他应收款——减免增值税 贷:其他收益 超出增值税的部分,借:应交税费-应交所得税(减免税 ) 贷:其他收益——政府补贴。
【解答】您好!《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第十条 印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。
《印花税税目税率表》 9 财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同。
根据上述规定,单位购买个人保险,如果是财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同,就应该缴纳印花税。
仅供参考,具体请咨询当地税务机关。
物业服务按增值税纳税义务发生时间,如果是预收全年服务费的,收到时暂不交税,在按权责发生制平摊到各月时再交增值税,不过如果预收时全额开具发票了,则全部交税,企业所得税收到预收时不作为所得额,按权责发生制分期计入应征企业所得税的收入,并扣除对应的成本费用
【解答】您好!《中华人民共和国发票管理办法》
第二十条 所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项,应当向收款方取得发票。取得发票时,不得要求变更品名和金额。
第二十一条 不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。
会计凭证是根据原始凭证及其原始凭证内容判断如何入账的。贵公司收到的是增值税普通发票,服务内容为*旅游服务*交通费,根据上述规定,这样的发票是“旅游服务交通费”,这样的发票会计入账,企业所得税税前不得扣除。
仅供参考,具体请咨询当地税务机关。
【解答】您好!仅就您说的新企业第一年,没有企业所得税的免税政策。
仅供参考,具体请咨询当地税务机关。
一份报关单录入一个关联号,出口发票多张,可将多张的出口发票号码录入在出口发票号码栏,用“/”隔开。在”出口进货明细“下录入信息时,录入关单和第一张增值税发票时,“出口进货标识”输入“0”,完成后,还是在同一个关联号下,“出口进货标识”输入“1”,然后录入第二张增值税专用发票,以此类推,录入完成为止。
【解答】您好!根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附:《销售服务、无形资产、不动产注释》
(六)现代服务。5.租赁服务。(2)经营租赁服务
车辆停放服务、道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。
小规模纳税人物业公司,可以开具增值税普通发票。也可以开具增值税专用发票,但是只能到税务机关去代开。
仅供参考,具体请咨询当地税务机关。
【解答】您好!物业公司预收的电费,到底应作为转售行为,还是代收行为,国税总局目前没有明确的规定。
物业公司(增值税一般纳税人)向业主收取水电费应区别情况处理:如果电力公司将增值税专用发票开给物业公司,再由物业开具增值税发票向业主收取,应按兼营行为处理,适用17%税率,物业公司取得的增值税专用发票可以作为扣税凭证抵扣销项税额。如果电力公司将发票抬头直接开给业主,物业公司负责代收代付, 则物业管理公司代收代付的电费,既不作为物业管理公司的收人也不作为与物业服务收入相关的价外费用,不征增值税。
如果是小规模纳税人,征收率为3%。
仅供参考,具体请咨询当地税务机关。