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是商砼吗?应该成立两个具有独立法人资格的公司,如母子公司。
须关注的问题:企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年以内作出纳税调整。
关联方,指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织和个人:
一、在资金、经营和购销等方面存在直接或者间接的控制关系;二、直接或者间接地同为第三者控制;
三、在利益上具有相关联的其他关系。
具体而言,只要企业与另一个企业之间存在下列关系之一,即构成关联企业:相互直接或者间接持有对方股份25%以上;直接或者间接同为第三者拥有或者控制股份25%以上;企业向另一个企业借贷资金相当于自有资金50%以上,或者企业借贷资金的10%以上由另一个企业担保;企业的董事或者经理等高级管理人员50%以上或者1名以上常务董事由另一个企业委派;企业的生产、经营活动
必须由另一个企业提供特许权利才能正常进行;企业生产、经营购进的原材料、零部件等由另一个企业供应并控制;企业生产的产品(商品)的销售由另一个企业控制;对企业的生产、经营和交易具有实际控制或者在利益上具有关联的其他关系(包括家族、亲属关系等)。上述独立交易原则,指没有关联关系的交易各方,按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。
上述合理方法,包括下列方法:
一、可比非受控价格法,指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来的价格定价的方法;
二、再销售价格法,指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格,减除相同或者类似业务的销售毛利定价的方法;
三、成本加成法,指按照成本加合理的费用和利润定价的方法;四、交易净利润法,指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来取得的净利润水平确定利润的方法;
五、利润分割法,指将企业与其关联方的合并利润或者亏损在各方之间采用合理标准分配的方法;
六、其他符合独立交易原则的方法。
商砼(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)可选择按简易办法征收增值税。
《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税[2009]9号 条件失效):(三)一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税:对于商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更。
注:从2014年7月1日起,执行家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》(财税[2014]57号):二、财税〔2009〕9号文件第二条第(三)项和第三条“依照6%征收率”调整为“依照3%征收率”。
《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)规定:企业接受外部劳务派遣用工支出税前扣除问题企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用,应分两种情况按规定在税前扣除:按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用,应作为劳务费支出;直接支付给员工个人的费用,应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用,准予计入企业工资薪金总额的基数,作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
直接支付给劳务人员个人的工资可以作为工资薪金总额的基数,也可以作为计算职工福利费的计算基础;支付给劳务公司的,由劳务公司支付员工人个的费用,作为劳务派遣公司的工资薪金总额的基数,在接受服务公司作为劳务费用列支。计算残疾人就业保障金的公司员工人数以劳务派遣用工的,计入派遣单位在职职工人数。
因此,你公司通过劳务公司支付给劳务人员的公司不应通过“应付职工薪酬”进行核算,也不得作为职工福利费的计算基础。
不知道你在2016年有没有做过其他应收挂账,如果挂过账的直接冲其他应收就好。如果17年发现以前多交了退的,通过以前年度损益科目调整,再转到未分配科目就可以
季度填写企业所得税预缴申报表的时候,申报表的利润总额与会计报表的利润总额应一致,金税三期系统,对此进行比对,不一致会产生疑点预警。
作为财务费用-现金折扣入账
分两部分:先看教育基金这部分。根据《企业所得税法实施条例》第四十二条:“除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。另外根据财税[2015]63号文规定,经认定的高新技术企业发生的职工教育经费才可以在不超过工资薪金总额8%的范围内税前扣除。也就是说如果你是一般企业教育基金在不超过工资总额2.5%的部分允许在企业所得税前扣除,高新技术企业的比例在8%。个人所得税方面,根据财建〔2006〕317号《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》规定:企业职工教育培训经费列支范围包括:1.上岗和转岗培训;2.各类岗位适应性培训;3.岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训;4.专业技术人员继续教育;5.特种作业人员培训;6.企业组织的职工外送培训的经费支出;7.职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出;8.购置教学设备与设施;9.职工岗位自学成才奖励费用;10.职工教育培训管理费用;11.有关职工教育的其他开支。经单位批准参加继续教育以及政府有关部门集中举办的专业技术、岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训所需经费,可从职工所在企业职工教育培训经费中列支。如果不符合以上范围的职工教育经费支出比如一些学历教育的支出,则需要员工缴纳个人所得税。如果在范围内,则无需缴纳个人所得税。
再看员工家属医疗费报销这一部分。根据《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》国税函[2009]3号三、关于职工福利费扣除问题 《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费,包括以下内容:
(一)尚未实行分离办社会职能的企业,其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用,包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
(三)按照其他规定发生的其他职工福利费,包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
如果员工亲属的医疗费报销属于福利费的范畴,那么需要按照《企业所得税法实施条例》第40条规定,在不超过工资薪金总额14%,准予扣除。其中,采用发票报销形式发放的员工福利补贴,需要注意发票内容的真实性。虚构的成本和费用(特别是办公用品)等不能税前扣除。个人所得税方面除特殊规定外,如果该福利和个人受雇有关,那么不管是采用实务报销还是现金方式,均应该计入工资薪金缴纳个人所得税。
以上回复,仅供参考!
如果是不可分割的组成部分计入固定资产成本,如果只是作为配件的话可以出费用。
根据《财政部、国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》(财税(2016)74号)规定:
一、纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的,应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时,以预缴增值税税额为计税依据,并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。
二、预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时,以其实际缴纳的增值税税额为计税依据,并按机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。
根据以上规定,个人认为需要缴纳附加税。
【解答】您好!您的问题分三方面答复如下
第一:
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1
第一条 在中华人民共和国境内(以下称境内)销售服务、无形资产或者不动产(以下称应税行为)的单位和个人,为增值税纳税人,应当按照本办法缴纳增值税,不缴纳营业税。
根据上述规定,需要缴纳增值税和城建税及教育费附加。
第二:
《中华人民共和国印花税暂行条例》附件:印花税税目税率表
8、借款合同是指银行及其它金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同,并按借款金额的万分之零点五贴花"。
根据上述规定,企业与银行或其他金融机构签订的借款合同需要交纳印花税,企业间借款不需要交纳印花税。
第三:
水利建设基金由地方政府委托地方税务局征收,各省的征收方式不同,比如
《山东省人民政府办公厅 关于进一步清理规范政府性基金和行政事业性收费的通知》鲁政办字〔2017〕83号二、自2017年6月1日起至2020年12月31日,减半征收地方水利建设基金,即对本省行政区域内缴纳增值税、消费税的企事业单位和个体经营者,其地方水利建设基金征收比例,由按照增值税、消费税实际缴纳额的1%调整为0.5%。
《云南省政府随用电量征收地方水利建设基金》云政发【2016】108号从2017年1月1日起,按照2分/千瓦时的标准,对我省行政区域内的企事业单位和个体经营者实际用电量征收地方水利建设基金,由地税部门征收。
因此,您应该根据您所在省的规定执行。
仅供参考,具体请咨询当地税务机关。
【解答】您好!《中华人民共和国发票管理办法》
第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。
第二十条 所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项,应当向收款方取得发票。取得发票时,不得要求变更品名和金额。
第二十一条 不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。
根据上述规定,提供收据(非正规收据)并在收据上盖村委会的章,属于不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证。因此,不得在企业所得税前扣除。
建议:与对方协商到当地税务机关代开发票。
仅供参考,具体请咨询当地税务机关。
【解答】您好!根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1的规定:“第十条 销售服务、无形资产或者不动产,是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产,但属于下列非经营活动的情形除外: (一)行政单位收取的同时满足以下条件的政府性基金或者行政事业性收费。 1.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金,由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费; 2.收取时开具省级以上(含省级)财政部门监(印)制的财政票据; 3.所收款项全额上缴财政。 (二)单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务。 (三)单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务。 (四)财政部和国家税务总局规定的其他情形。”
根据上述规定,贵公司取得的补贴属于上述规定的不征税范围的,不需要缴纳增值税。
仅供参考,具体请咨询当地税务机关。
信息咨询公司一般投标文件制作费如果中标化可以纳入中标项目的成本,如果没中标直接作为期间费用处理即可。