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问题叙述的不是太清楚,具体情况的判定要看联建协议的约定,另外,还要看该房产开发,是以谁的名义立的项?从有限制信息来看,地税局的判断应该是有道理的,梳理一下,应当存在下面的交易行为:贵司转让土地;开发商开发房产;开发完成后,用房产抵顶从贵司购买土地应支付的款项。转让土地、销售不动产,均会涉及企业所得税、增值税(营改增前营业税)、土地增值税。
不可以,国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告(国家税务总局公告2012年第15号)根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。
因此上述发票对应的成本应追补至2017年确认。
财政部 国家税务总局
关于公共租赁住房税收优惠政策的通知财税〔2015〕139号
四、对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源,且增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税。
财政部、国家税务总局关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知(财税〔2016〕140号)、《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)第一条第(五)项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”,是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税。
因此需要根据理财产品合同来判别,即合同上系保本收益还是非保本收益,保本收益需要按贷款服务缴纳增值税,
《财政部、国家税务总局关于资管产品增值税有关问题的通知》(财税〔2017〕56号)资管产品管理人(以下称管理人)运营资管产品过程中发生的增值税应税行为(以下称资管产品运营业务),暂适用简易计税方法,按照3%的征收率缴纳增值税。
资管产品管理人,包括银行、信托公司、公募基金管理公司及其子公司、证券公司及其子公司、期货公司及其子公司、私募基金管理人、保险资产管理公司、专业保险资产管理机构、养老保险公司。
资管产品,包括银行理财产品、资金信托(包括集合资金信托、单一资金信托)、财产权信托、公开募集证券投资基金、特定客户资产管理计划、集合资产管理计划、定向资产管理计划、私募投资基金、债权投资计划、股权投资计划、股债结合型投资计划、资产支持计划、组合类保险资产管理产品、养老保障管理产品。
对资管产品在2018年1月1日前运营过程中发生的增值税应税行为,未缴纳增值税的,不再缴纳;已缴纳增值税的,已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减。 财政部、国家税务总局关于资管产品增值税政策有关问题的补充通知(财税〔2017〕2号 )2017年7月1日(含)以后,资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品管理人为增值税纳税人,按照现行规定缴纳增值税。
对资管产品在2017年7月1日前运营过程中发生的增值税应税行为,未缴纳增值税的,不再缴纳;已缴纳增值税的,已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减。
因此上述理财产品若属于资管产品,不需要由贵司申报缴纳增值税,而是由资管产品管理人缴纳后,将税后收益划归贵公司。
“规格型号”、“单位”、“数量”、“单价”栏可按实际业务填写,无此项目可不填。
这个描述太简单,难以判断真实情况。一般情况下,如果绕过海关监管进境,涉嫌走私。当然,个人限额内小额携带,也是可以的。如果是别的公司报关进境,专卖给你们,开具发票,可以正常做账。
“应付职工薪酬-社保”和“应付职工薪酬-公积金” 两科目核算的应是个人+单位两部分,账务处理如下:
新准则个人应承担的社保费用是在计提时反映(以应计入管理费用的为例):
借:管理费用
贷:应付职工薪酬--职工工资(个人含个税的收入)
应付职工薪酬--社保费用(个人承担部分)
应付职工薪酬--社保费用(单位承担部分)
应付职工薪酬--公积金(个人承担部分)
应付职工薪酬--公积金(单位承担部分)
应付职工薪酬--工会经费(单位承担部分)
应付职工薪酬--职工教育经费
根据建筑法的规定,问题所提到的项目已经不属于合同的变更,应当重新签订合同并到建设管理部门备案,否则可能属于违规项目。如果重新签订合同,应当以新签订的合同作为新老项目判定的依据。
国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告(国家税务总局公告2017年第16号)销售方开具增值税发票时,发票内容应按照实际销售情况如实开具,不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。
因此建议贵司按商品与服务编码选择与所提供服务类型相同的编码并填写服务品目,比如建筑服务、安装服务、其他工程作业等。
根据印花税现行政策规定,仅有 银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同。因此,非金融企业间的借款合同不贴印花。
公共收益收入原则上归业主,但需物业公司开票收取,所以,建议按代收代支处理。
即在应付账款下设公益金。如:应付账款—公益金。当获得收益金时,记“借:库存现金(或银行存款) 贷:应付账款—公益金”。当公益金需要开支时, “借:应付账款-公益金 贷:银行存款”,年末应付账款-公益金的贷方余额就是节余的公益金。
为降低财税风险,以上业务要有发票。
您好,目前并没有政策对公司内部使用的借条有特殊规定,写明借款人(必须有出借人签名或印章、手印)、出借人、金额(币种,大小写)、交付时间和方式就是合法有效的,根据情况还可写入利息、还款日期、还款方式、见证人(签章)等内容。
(以上仅供参考,具体操作请咨询专业律师)