- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
您理解的处理办法符合税收政策。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》 第十一条 小规模纳税人以外的纳税人(以下称一般纳税人)因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额,应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减;因购进货物退出或者折让而收回的增值税额,应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减。因此,纳税人只有发生因销售货物退回或者折让情况,开具红字发票,其销项税可从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减。上述业务税收上已确认收入,并申报交纳增值税(按未开具发票),不属于因销售货物退回或者折让情形,不能直接抵税或退税。应作为坏账损失处理,如符合国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》公告2011年第25号文件规定,进行专项申报在税前扣除,如不符合税前扣除政策,会计作坏账损失处理,企业所得税作纳税调增处理。
【解答】您好!《税收征收管理法》第三十五条 纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:(六)纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。
根据上述规定,股权转让无论是转让给员工还是其他机构,转让收入都应该按公允价值确认,否则税务机关就要进行纳税调整。
仅供参考,具体请咨询当地税务机关。
【解答】您好!根据《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定,中国居民取得的来源于境内、外的股权转让所得以及非中国居民取得的来源于境内的股权转让所得,均应按照我国个人所得税法的规定计算缴纳个人所得税。
《国家税务总局关于股权转让收入征收个人所得税问题的批复》中规定,原股东取得股权转让所得,应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。
个人转让股权,要按以下公式计算个人所得税:
股权转让所得应缴纳的个人所得税=(股权转让收入-取得股权所支付的金额-转让过程中所支付的相关合理费用)×20%。(关于原值及费用的确定,纳税人必须提供有关合法有效凭证)
仅供参考,具体请咨询当地税务机关。
根据国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》的公告国家税务总局公告2014年第67号
第十五条 个人转让股权的原值依照以下方法确认:
(一)以现金出资方式取得的股权,按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值;
(二)以非货币性资产出资方式取得的股权,按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值;
(三)通过无偿让渡方式取得股权,具备本办法第十三条第二项所列情形的,按取得股权发生的合理税费与原持有人的股权原值之和确认股权原值;
(四)被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本,个人股东已依法缴纳个人所得税的,以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值;
(五)除以上情形外,由主管税务机关按照避免重复征收个人所得税的原则合理确认股权原值。
因此,认缴制下股权转让个人所得税股权成本按上述政策确定。
【解答】您好!价格构成是商品价格的形成要素及其组合,亦称价格组成。反映商品在生产和流通过程中物质耗费的补偿,以及新创造价值的分配,一般包括生产成本、流通费用、税金和利润四个部分。
贵公司的药品的价格构成也应包括成本、流通费用、税金和利润四个部分。
仅供参考,具体请咨询当地税务机关。
一、.对于连续12个月起始日期是执照上的日期还是纳税人开票日期?
连续12个月,不是指执照上的日期、纳税人开票日期,是指从当前月份向前或向后数11个月,一共12个月的销售额,是一个滚动值。
二、如果本月不开票,500万包含免税的月3万,季9万吗?如我公司是建筑公司,执照成立日期是2017.6月,但实际开票是从2017.10月,目前这连续滚动12个月,是2017.10-2018.9还是2017.6-2018.5.到了满一年?下一年度应该是从2017.11-2018.10吗?
一是如果本月不开票,500万包含免税的月3万,季9万。二是目前这连续滚动12个月,是2017.10-2018.9。
根据财政部 国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知财税〔2012〕75号
一、对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。
免征增值税的鲜活肉产品,是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉,内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。
免征增值税的鲜活蛋产品,是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋,包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。
上述产品中不包括《中华人民共和国野生动物保护法》所规定的国家珍贵、濒危野生动物及其鲜活肉类、蛋类产品。
二、从事农产品批发、零售的纳税人既销售本通知第一条规定的部分鲜活肉蛋产品又销售其他增值税应税货物的,应分别核算上述鲜活肉蛋产品和其他增值税应税货物的销售额;未分别核算的,不得享受部分鲜活肉蛋产品增值税免税政策。
以及《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十六条 纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的,可以放弃免税,依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后,36个月内不得再申请免税。
贵公司可以只申请冷冻鸡肉的免税而不申请冷冻猪肉的免税,放弃免税后,36个月内不得再申请免税。
纳税人在符合减免税条件期间,备案材料一次性报备,备案的免税项目在政策存续期可一直享受,发生变化(如增加减免项)需重新备案。鲜活肉蛋产品免征增值税优惠(减免性质代码:01010503)。
主营业务收入是指企业通过主要经营活动所获取的收入。包括销售商品、提供劳务等主营业务获取的收入等。若“商品展示服务”产生于贵司的主要经营活动,可计入“主营业务收入”。若该收入发生于主要经营活动以外的经营活动,可计入“其他业务收入”科目。
【解答】您好!根据《中华人民共和国增值税暂行条例》 第十九条 增值税纳税义务发生时间: (一)销售货物或者应税劳务,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条 条例第十九条第一款第(一)项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天,按销售结算方式的不同,具体为:
(四)采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天;
根据上述规定,预收款分期确认收入的,应在确认收入是开具发票,否则在收到预收款时开具发票增值税纳税义务就发生了。如果客户要求充值即要发票,增值税纳税义务发生了,这时会计收入与税收收入就不一致了。只要按税收规定足额纳税,就没有问题。
仅供参考,具体请咨询当地税务机关。
【解答】您好!股票配售是指上市公司在获得必要的批准后,向其现有股东提出配股建议(配售价格一般都比当时的价格低),使现有股东可按其持有上市公司的股份比例认购配股股份的行为。配股是上市公司发行新股的方式之一。
根据财税[2016]36号附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》
(五)金融服务。4.金融商品转让。金融商品转让,是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。
附件2:《营业税改征增值税试点有关事项的规定》3.金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,但年末时仍出现负差的,不得转入下一个会计年度。
金融商品的买入价,可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算,选择后36个月内不得变更。
金融商品转让,不得开具增值税专用发票。
从以上的规定可以看到,企业在二级市场购入的股票再转让时才需缴纳增值税。而恒信持有某证券公司的股权,股权配售了,恒信把这部分认购权(认股权)卖给另一家公司,属于股票买卖行为,应缴纳增值税。
仅供参考,具体请咨询当地税务机关。
会员您好!请参考铂略在线课程“明星代言、培训师等企业外部人士的个税规划” 链接 https://www.bolue.cn/onlines/471
您好,您的问题属于咨询服务,无法在平台进行简单回答,请您联系您的产品顾问,提交需求,谢谢!