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通过填写《退税申请表》,审批退税后,可将申报表中“本期应补(退)税额”为负数据(即多缴)冲平,不必为此专门进行申报处理。
根据贵公司提供的资料“我想调整以前年度的资产负债表 税局 会不会引起税务预警来,比如说预付账款,付款,银行存款,现金余额的变动”,贵公司可能存在账外循环资金。如果同比指标超过税务系统设置的评估预警值,税务评估指标出现异常。建议:调整后同比指标小于10%,但专家提示贵公司情况存在税收风险。
财政部会计司制度二处关于《增值税会计处理规定》有关问题的解读:根据《规定》第二(一)2项,一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等,其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的,取得增值税专用发票时,应借记相关成本费用或资产科目,借记“应交税费——待认证进项税额”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目,经税务机关认证后,根据有关“进项税额”、“进项税额转出”专栏及“待认证进项税额”明细科目的核算内容,先转入“进项税额”专栏,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费——待认证进项税额”科目;按现行增值税制度规定转出时,记入“进项税额转出”专栏,借记相关成本费用或资产科目,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。
因此建议根据上述规定先行勾选认证后再作转出,否则会出现取得专用发票未认证或勾选确认导致滞留票疑点出现。
根据国家税务总局《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》 国税发〔2005〕9号 规定, 全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金。
上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
二、纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴:
(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。
如果在发放年终一次性奖金的当月,雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额,应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
(二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金,按本条第(一)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税,计算公式如下:
1.如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的,适用公式为:
应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的,适用公式为:
应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数
三、在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。
因此, 全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金。所以,贵公司可以将这两次全年奖金合并为一次作为2016年全年一次性奖金在2018年1月申报纳税。在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。
您好,可否告知一下课程的名称,谢谢!
是的。国家税务总局[2014]32号令《一般反避税管理办法(试行)》仅针对跨境交易或支付,不涉及境内交易。
根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号
第三十七条 销售额,是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用,财政部和国家税务总局另有规定的除外。
价外费用,是指价外收取的各种性质的收费,但不包括以下项目:
(一)代为收取并符合本办法第十条规定的政府性基金或者行政事业性收费。
(二)以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。
因此,代商铺收外卖款,需要跟商铺签订一个代(商铺)收款协议,同时以委托方名义开具发票(协议条款需明确,至于是否开具时委托方(商铺的事))。
公司年会上的尾牙奖项, 属于支付职工的奖金,可以现金支付,附奖金明细表即可。公司对中奖职工,将其奖金并入当月工资薪金所得扣缴个人所得税。
根据财政部 国家税务总局《关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》财税[2010]121号 三、关于将地价计入房产原值征收房产税问题
对按照房产原值计税的房产,无论会计上如何核算,房产原值均应包含地价,包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的,按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。
因此,房产税纳税人(包括工业企业)均安上述政策计算计入房产原值的地价。
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【解答】您好!库存商品损坏了要报废,首先转入待处理财产损益,然后应区分正常损失和非正常损失。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》 第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣: (二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十四条 条例第十条第(二)项所称非正常损失,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
根据上述规定,非正常损失购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。
借:待处理财产损益——待处理流动资产损益
贷:原材料
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
批准:
借:营业外支出
贷:待处理财产损益——待处理流动资产损益
如果报废,需要到税务局备案么?都需要准备什么资料?
根据国家税务总局公告[2011]第25号第二十七条规定,存货报废损失,为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认:
(一)存货计税成本的确定依据;
(二)企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料;
(三)涉及责任人赔偿的,应当有赔偿情况说明;
(四)该项损失数额较大的(指占企业该类资产计税成本10%以上,或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上),应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。
仅供参考,具体请咨询当地税务机关。
根据契税暂行条例:第八条 契税的纳税义务发生时间,为纳税人签订土地,房屋权属转移合同的当天,或者纳税人取得其他具有土地,房屋权属转移合同性质凭证的当天.
第九条 纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内,向土地,房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报,并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款. 因此,按照暂行条例规定,签订买房合同就产生了纳税义务,在实践中,契税属于先税后证,即只有先缴纳契税才能办理产权变更,因此需要到房屋所在地的主管地税机关进行缴纳契税,才能办理产权变更。