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该员工的境外保险若符合下列规定,则不需要走非贸付汇程序。《国家税务总局、国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告》(【2013】40号)第三条:境内机构和个人对外支付下列外汇资金,无需办理和提交《备案表》:
......
(五)保险项下保费、保险金等相关费用;
......
根据背景,由于员工先行垫付,要有保险单据作为入账和符合“保险费”的证明。境外保险公司作为非居民,实务中是否扣缴增值税有不同操作。境外非居民在此保单上是否构成“机构、场所”或“常设机构”,要根据保险公司所在国和中国是否有税收协定来分析所得税的影响。若有协定且根据不构成常设机构,就无需缴纳所得税。
您好,请详细叙述人办资源外包的具体业务内容。是劳务派遣还是人力资源管理外包(也就仅将人力资源管理外包),两种情况下,服务内容不同,计税方式不同。请进一步描述后询问。
根据《企业所得税法》第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。如果这个租赁是与企业取得收入有关的支出,凭房东在地税代开的租赁费发票,可以在所得税前列支。
可以凭借海关进口增值税专用教书办理出口退税。
【解答】您好!公司开具的商品展示服务费怎么走账,应该根据贵公司的主营业务还是其他业务来判断。如果这项业务是贵公司的主营业务就应该计入“主营业务收入”,否则计入“其他业务收入”。
仅供参考,具体请咨询当地税务机关。
【解答】您好!根据财税【2016】36号附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
(二)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。
(四)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。
(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
因此,采用天然气供暖(包括井下)只要不是上述情形并取得了增值税抵扣凭证就可以抵扣进项税。
仅供参考,具体请咨询当地税务机关。
【解答】您好!依据国家税务总局关于发布《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》的公告 国家税务总局公告2016年第14号
第三条一般纳税人转让其取得的不动产,按照以下规定缴纳增值税:
(一)一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税。
2009年购入或者2015年购入,企业选择计税方式一致,所需负担的税赋(税率)有相同。
仅供参考,具体请咨询当地税务机关。
一、会计处理。公司订制工装费用会计上应按受益对象分配,分别计入“制造费用”、“管理费用”等科目。
二、税务处理。一是增值税处理。公司订制工装费用如果属于具有劳保支出性质,不属于集体福利性质,取得增值税专用发票其进项税可以认证抵扣,否则,不允许抵扣。二是企业所得税处理。根据国家税务总局《关于企业所得税若干问题的公告》国家税务总局公告2011年第34号 二、关于企业员工服饰费用支出扣除问题。企业根据其工作性质和特点,由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用,根据《实施条例》第二十七条的规定,可以作为企业合理的支出给予税前扣除。因此,贵公司订制工装费用如符合上述政策准予税前扣除。
【解答】您好!根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第二条 转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人,为土地增值税的纳税义务人(以下简称纳税人),应依照本条例缴纳土地增值税。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
因此,贵公司出售房产缴完土地增值税后,还要根据企业所得税的相关规定缴交企业所得税。
仅供参考,具体请咨询当地税务机关。
根据国家税务总局关于《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)
三、关于职工福利费扣除问题
《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费,包括以下内容:(三)按照其他规定发生的其他职工福利费,包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。因此,公司员工在非工期间身亡,公司给该员工发生的丧葬费可以计入职工福利费,在工资总额的14%额度内予以税前扣除。
根据贵公司提供的资料“公司为全体员工提供生日礼物,员工领取生日礼物是否需要扣缴个税”。依据《个人所得税法实施条例》第十条规定,“个人所得的形式,包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。”因此,公司为全体员工提供生日礼物,员工领取生日礼物,均应并入员工当月工资薪金收入计算扣缴个人所得税。
据《中华人民共和国土 地增值税 暂行条例实施细则》,纳税人为转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、并取得收入的单位和个人。计算公式应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数。计算方法土 地增值税 实行四级超率累进税率:按照土 地增值税 税率表,增值额未超过扣除项目金额 50%的部分,税率为 30%。增值额超过扣除项目金额 50%、未超过扣除项目金额 100%的部分,土 地增值税 税率为 40%。增值额超过扣除项目金额 100%、 未超过扣除项目金额 200%的部分,土 地增值税 税率为 50%。按照土 地增值税 税率表,增值额超过扣除项目金额 200%的部分,税率为 60%。