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根据《国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》(国家税务总局公告2011年第28号)第四条明确,雇主为雇员负担的个人所得税款,应属于个人工资、薪金的一部分。凡单独作为企业管理费列支的,在计算企业所得税时不得税前扣除。因此,依据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。个人所得税有个人承担,属于企业与取得收入无关支出,所以,贵公司如果以个人所得税完税凭据单独作为企业管理费(或营业外支出)列支的,在计算企业所得税时不得税前扣除。
一、根据贵公司提供的资料“一般纳税人,制造业,工厂冬季锅炉烧煤取暖,响应政府号召,并入管网,由供热公司统一供暖。改造验收合格,取得统一标准补偿,每平米40元,共计1200平。款项由环保局打入公司对公账户”。贵公司取得统一标准补偿,依据《政府补助准则》属于与收益相关的政府补助,贵公司按总额法确认为“营业外收入”(修订后为其他收益),借:银行存款 贷:营业外收入“其他收益”。
二、根据财政部 国家税务总局《关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》财税[2011]70号 一、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除:
(一)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;
(二)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;
(三)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
根据实施条例第二十八条的规定,上述不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除;用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
因此,贵公司取得补偿款只涉及企业所得税。如果同时符合上述政策规定的条件,确认为不征税收入,但不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除;用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。否则,确认为征税收入,征税收入用于支出所形成的费用,在计算应纳税所得额时扣除;用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销在计算应纳税所得额时扣除。
转让对象通常为房地产,特别是土地使用权,一手为国家出让,将取得的土地是所有权再次出售时称为转让,转让既包括所有权转让,也包括使用权转让,即包括有偿转让,也包括无偿转让。出售即出卖,对象范围比转让广,出售通常为有偿。有偿转让和出售在税收待遇与处理上无区别。企业将土地、办公楼、厂房转让或出售涉及缴纳的税费有增值税及附加税费、土地增值税、印花税、企业所得税。
根据贵公司提供的资料“A公司的厂房 土地是房东公司的 房屋没有房权证有个管理委员会开具的 房权证明 A公司是否可以与房东个人签订房屋租赁合同? ”,根据《物权法》规定,不动产需登记后确权。因此,房屋没有房权证,有个管理委员会开具的 房权证明 ,A公司与房东个人签订房屋租赁合同存在是否有权出租房产使用权的风险。房东土地使用税按地段相应的税额缴纳土地使用税;房产税按不含税的租金收入及12%税率缴纳。
房产税条例规定,“第二条 房产税由产权所有人缴纳。”所有,以上房产的房产税于香港母公司和被投资公司无关。
如果产权人缴纳的话,应该按收到的50万房租计算缴纳。
参照国家税务总局公告2011年第23号规定,纳税人销售自产货物同时提供建筑业劳务,须向建筑业劳务发生地主管地方税务机关提供其机构所在地主管国家税务机关出具的本纳税人属于从事货物生产的单位或个人的证明。因此,税收上认定自产货物,需要出具的本纳税人属于从事货物生产的单位或个人的证明。贵公司属于建筑公司,不具有生产能力,无法出具的本纳税人属于从事货物生产的单位或个人的证明。因此,税务处理上委托加工收回的货物不算自产货物。
另根据国家税务总局《关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》国家税务总局公告2017年第11号 规定,纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发)第四十条规定的混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率。贵公司上述业务不按销售自产货物同时提供建筑业劳务的兼营处理,属于混合销售,对公司是有利的,即按主业建筑服务11%税率缴纳增值税。
首先手机费报销如企业帐必须为与企业取得收入的生产经营活动相关,同时还需取得抬头为企业的发票。通讯费通常取得票据分为两种一是预存发票(收据),二是按照实际消费开具的结算发票,因此,应为以账单依据开具的结算发票作为报销凭证。
根据贵公司提供的资料“公司的住宅楼想过户给员工”,此项业务公司涉及缴纳增值税及附加税费、土地增值税、印花税、企业所得税;个人涉及缴纳印花税、契税。以奖励职工方式还涉及个人所得税,因此,建议贵公司采取以公允价出售的方式销售给个人方式。
按照会计的可靠性原则,还款计划表是一个不确定的事项,出于谨慎性考虑,应付账款在没有实际支付的情况下,不需要进行会计处理。
根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件3:营业税改征增值税试点过渡政策的规定一、下列项目免征增值税(三十七)土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者。因此,营改增后政府占农场土地给予补偿费,如果属于将土地使用权归还给土地所有者,且能够提供政府收回土地使用权相关文件,免征增值税,否则按规定缴纳增值税。
根据贵公司提供的资料“我公司是搞软件技术开发和服务的,是小规模纳税人,跟客户签订合同,由我司购买200台电脑20万同时提供技术服务10万”,贵公司提供的技术服务应为售后的软件等后续服务,根据现行增值税政策应确认为兼营业务,即销售电脑和提供技术服务,因此,购买200台电脑的发票开给贵公司,贵公司不能将电脑和技术服务费一并给客户开30万的技术服务费,200台电脑要单独给客户开电脑发票。贵公司在购买200台电脑时不能将发票直接开给客户,直接将发票开具给客户,属于虚开发票行为。贵公司采购的电脑应作为库存商品核算(货物)。
【解答】您好!请问是企业股东还是个人股东?
个人股东:根据国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》的公告 国家税务总局公告2014年第67号
第十条 股权转让收入应当按照公平交易原则确定。
第十二条 符合下列情形之一,视为股权转让收入明显偏低:
(五)不具合理性的无偿让渡股权或股份;
第十三条 符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低,视为有正当理由:
(一)能出具有效文件,证明被投资企业因国家政策调整,生产经营受到重大影响,导致低价转让股权;
(二)继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;
(三)相关法律、政府文件或企业章程规定,并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让;
(四)股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。、
根据上述规定,未按照公平交易原则确定的股权转让要进行纳税调整缴纳个人所得税。
企业股东:根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十六条 企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用;不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,而减少其应纳税的收入或者所得额的,税务机关有权进行合理调整。
企业股东股权无偿转让,税务机关要进行纳税调整,股权转让收入并入当年应纳税所得缴纳企业所得税。
仅供参考,具体请咨询当地税务机关。