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答:外藉人士的商业保险需要看是否是在中国境内缴纳的社会保险,如果不是,按月发放的计入当月工资薪金所得,按年发放的一次性计入发放当月工资薪金所得扣缴个税。
建筑业一般纳税人提供的清包工服务,如果没有劳务派遣经营资质,不能按照劳务派遣服务开具增值税发票和计税,你单位雇员工资应通过计提应付职工薪酬发放。你单位按具体情况开具发票,建筑服务包括:工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务、其他建筑服务。
文件依据:
《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号):
一般纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
选择差额纳税的纳税人,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。
劳务派遣服务,是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求,将员工派遣至用工单位,接受用工单位管理并为其工作的服务。
已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者)可按规定向主管税务机关申请代开增值税专用发票。另外目前有三大行业的增值税小规模纳税人可以自开具增值税专用发票。一是住宿业小规模纳税人;二是鉴证咨询业小规模纳税人;三是建筑业小规模纳税人。
文件依据:根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第69号)规定:住宿业自2016年11月4日起开始在全国范围内施行。
根据《国家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》(国家税务总局公告2017年第4号)规定:鉴证咨询业自2017年3月1日起开始在全国范围内施行。
根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)规定:建筑业自2017年6月1日起开始通过增值税发票管理新系统自行开具增值税专用发票。
文件依据:《国家税务总局关于印发<税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)>的通知》(国税发〔2004〕153号)第二条 本办法所称代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票,其他单位和个人不得代开。
第五条 本办法所称增值税纳税人是指已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者)以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人
答:做销售折让处理,但建议由对方提供委托将折让款项转入某帐户的证明。
答:不一定,合同法规定有书面合同或口头合同,但税法只认书面合同,许多情况下是不存在合同的,比如零售环节。
答:保修期内这块领用的库存配件的进项税额并不属于转出情形,不需要进项税额转出处理
答:年终奖一年只能适用一次,由于工资薪金所得按月扣缴,因为不同月发放的只能选择一个月内发放的作为年终奖计算扣缴个税,跨月的不允许,在一个月内分批发放的是可以汇总后扣缴的。
答:我们认为这个属于员工的集体福利,不做抵扣是正确的,价税合计金额进应付职工薪酬-福利费处理为妥。
答:商业保险中的财产保险可以在企业所得税税前扣除,人身保险如果属于特殊工种的也可以扣除,其他的应当作为与企业取得收入无关的支出不得在企业所得税前扣除,或作为发放给员工的工资在扣缴个人所得税后以工资名义在企业所得税前扣除。
答:我们建议实质重于形式,如果系餐费补贴,直接以工资薪金形式列支即可,如果确实劳防用品,凭供应商的相应发票在企业所得税前扣除。
答:由商业保险公司开具红字发票以解决此问题。
答:我们认为责任险,包括公众责任险,依据中华人民共和国保险法属于财产保险,企业所得税应当可以在税前扣除。