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答:租金申报增值税系按增值税纳税义务发生时间来确定的,并不是按会计预估来处理的,租金的纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。
收讫销售款项,是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。
取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
答:当月在未开票收入金额与税额填报,次月分别在已开具发票与未开票发票分别用蓝字与红字登记。
答:按乘坐的头等舱开具的发票报销处理,如果贵司仅报销经济舱,则开具发票金额大于经济舱没有问题。
高新技术主要是注意符合高新技术的三项指标即:
1. 最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业,比例不低于5%;
2. 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业,比例不低于4%;
3. 最近一年销售收入在2亿元以上的企业,比例不低于3%。
账务上针对研发费用要单独设置辅助账进行核算。
答:社会保险开具的财政收据,企业所得税可以扣除,增值税不存在抵扣问题,补充养老与补充医保在实发工资的分别各5%标准内在企业所得税前扣除,增值税可以抵扣,其他商业保险中的人身险除了特殊工种的可以在税前扣除和抵扣外,其他的人身险应作为集体福利处理,企业所得税按14%比例扣除,增值税属于用于集体福利不得抵扣,商业保险中的财产保险企业所得税可以扣除,增值税可以抵扣。
社保不涉及个人所得税,补充养老保险目前可以适用递延缴纳个税政策,补充医疗保险与其他商业人身保险应并入当月工资薪金扣缴个人所得税。
答:不可以,应当由酒店提供记帐联复印件以及酒店主管税务机关证明可凭复印件报销。
答:社会保险开具的财政收据,企业所得税可以扣除,增值税不存在抵扣问题,补充养老与补充医保在实发工资的分别各5%标准内在企业所得税前扣除,增值税可以抵扣,其他商业保险中的人身险除了特殊工种的可以在税前扣除和抵扣外,其他的人身险应作为集体福利处理,企业所得税按14%比例扣除,增值税属于用于集体福利不得抵扣,商业保险中的财产保险企业所得税可以扣除,增值税可以抵扣。
答:目前对于保本保收益的理财产品是需要申报缴纳增值税的,但具体执行为2018年1月1日,财政部、国家税务总局关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知(财税〔2016〕140号)、《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)第一条第(五)项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”,是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税。
答:可以采取合同变更的方式,由于供应商只是变更了法人和实际经营人,该供应商公司并未注销,是可以继续开出剩余发票的。
答:由于已建办公楼,虽然没有产权证,但建议按固定资产处理,租金支出按对方开具的发票按权责发生制扣除,不宜按长期待摊费用处理。
答:业务真实可以开具红字,相应多缴税款可以申请抵税或退税,建议与主管税务机关沟通后处理。
答:是否作为未开票收入,要看是否达到增值税纳税义务发生时间,如果到达增值税纳税义务发生时间,需要填报增值税纳税申报表相应栏目,即使是免税业务,也需要填报附表一免税行列对应栏目。