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答:申报时税务机关只对提供材料的完整性与填报的数字逻辑性进行审核,真实性由纳税人自行负责,一般都会通过,通不过就是由于申报材料不完备的原因。
答:如果做为利息处理,则按利息处理个人所得税事宜,支付时扣缴个人所得税,增值税普通发票在查询系统查不到,可能是时间滞后才能查询的原因,或者属于省市国税机关监制的通用机打发票,该种发票只能在各省市国税网站查询,基金公司如果是合伙企业,那么按合伙企业先行交纳个人所得税,再分配给股东时不必再扣缴个人所得税。
答:目前对建筑企业预收款是否开具发票无规定,因此只预缴增值税不需要开具发票。
答:融资租赁如果属于直租的动产,按17%税率申报,如果属于回租的不动产,按6%税率申报增值税。
答:计提存货跌价准,存货并未实际损失,因此进项税额不需要转出,存货报废时需要区分是否属于管理不善导致的损失再确定是否进项税额转出。
答:国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告(国家税务总局公告2017年第11号)纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发)第四十条规定的混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率。
答:如果次月开具,一方面在未开票栏填写负数,另一方面在已开具发票栏填写正数,两者对冲,如果税务机关调查,提供真实情况说明即可。
答:如该辆小车在2013年8月1日前购进是不允许抵扣的,再次出售按销售已使用过的固定资产按3%征收率减按2%申报增值税但只可开具普通发票,或按3%申报增值税可开具增值税专用发票,如为2013年8月1日后购入的已抵扣增值税进项税额的再次销售给个人按17%税率申报增值税。
答:进入企业出口退税申报系统→系统维护→代码维护→海关商品码,搜索出口退税率是0的商品,根据出口退税申报系统数据说明显示,特殊商品标识为“1”,是禁止出口或出口不退税;特殊商品标识为“2”,是免税。一般来说,若特殊商品标识为“2”,征税税率为0的,按免税处理;若特殊商品标识为“1”,有征税税率须视同内销缴纳增值税。因出口货物退税率为零情况比较特殊。
答:其实无论一般纳税人或小规模纳税人,均可以开具或代开增值税专用发票,在实际操作中应尽可能索取增值税专用发票,对方是否系一般纳税人,可向对方咨询。
答:按照国家税务总局官网答疑,对这种集体福利暂不征个人所得税,详见国家税务总局所得税司巡视员卢云11日就所得税相关政策与网友在线交流。卢云表示,根据个人所得税法的规定原则,目前对于集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利,原则上不征收个人所得税。
答:目前商贸企业多按销售收入按一定折扣率核定征收印花税,个别地区如果不实行核定,则如果订单具有合同的特征,则按订单申报印花税,具体见国家税务总局关于外商投资企业的订单要货单据征收印花税问题的批复(国税函〔1997〕505号)供需双方当事人(包括外商投资企业)在供需业务活动中由单方签署开具的只标有数量、规格、交货日期、结算方式等内容的订单,要货单,虽然形式不够规范、条款不够完备,手续不够健全,但因双方当事人不再签订购销合同而以订单、要货单等作为当事人之间建立供需关系、明确供需双方责任的业务凭证,所以这类订单、要货单等属于合同性质的凭证,应按规定贴花。