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【解答】您好！
支付境外公司或个人完全在境外提供的佣金服务不需扣税。依据财税【2016】36号附件1第十三条规定，境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务不属于在境内销售服务。
【解答】您好！
根据《印花税暂行条例》规定，购销合同的计税依据为合同上载明的“购销金额”。而在实际经济活动中，购销合同中的“购销金额”是否包含增值税，执行中各地政策不一。其实口径很明确，根据国家税务总局2016年4月25日视频会议有关政策口径解读明确，按照《印花税暂行条例》规定，依据合同所载金额确定计税依据。合同中所载金额和增值税分开注明的，按不含增值税的合同金额确定计税依据，未分开注明的，以合同所载金额为计税依据。
现行税收政策对开具统借统贷免税利息发票时单价，数量，备注栏没有特别要求，贵公司可以根据实际情况和通常政策规定填写。
【解答】您好！
一、根据国家税务总局关于发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告2016年第18号）第十二条、第十四条规定，一般纳税人应在取得预收款的次月纳税申报期向主管国税机关预缴税款。一般纳税人销售自行开发的房地产项目适用一般计税方法计税的，应按照《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号）第四十五条规定的纳税义务发生时间，以当期销售额和11%的适用税率计算当期应纳税额，抵减已预缴税款后，向主管国税机关申报纳税。未抵减完的预缴税款可以结转下期继续抵减。
也就是说，房地产项目需要预缴税款、申报纳税，但其归于主管国税机关，而不论是否异地。
二、根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十条规定，除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。
居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。
【解答】您好！
财税【2016】36号 附件1：营业税改征增值税试点实施办法
第三十七条 销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。
价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目：
（一）代为收取并符合本办法第十条规定的政府性基金或者行政事业性收费。
（二）以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。
根据上述规定，商场租户施工时损坏商场设施给予的赔偿款需要作为价外费用开具租金发票。
仅供参考，具体请咨询当地税务机关。
【解答】您好！
根据《税务登记管理办法》第二十九条规定，纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。税款清算乃是注销税务登记必须程序，况且还会涉及其他税种。
【解答】您好！
正常注销之前，应当处理全部非货币资产（即使归属于股东，那也是视同销售）、全部负债、全部留存收益（需要依法履行代扣代缴个人所得税义务）。然后，账面只有货币资金（银行存款、库存现金）及实收资本、资本公积（资本溢价），则做一笔分录
借：实收资本
资本公积（资本溢价）
贷：银行存款、库存现金
股东取走上述货币资金，此时账面全部科目余额为零，公司注销完成。
【解答】您好！
根据国家税务总局关于发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告2016年第18号）第八条 一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。一经选择简易计税方法计税的，36个月内不得变更为一般计税方法计税。
房地产老项目，是指：
（一）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目；
（二）《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期或者未取得《建筑工程施工许可证》但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
【解答】您好！
人工费的支付方式有两种：即工资薪金和劳务费用
工资是指用人单位依据国家有关规定和劳动关系双方的约定，以货币形式支付给员工的劳动报酬。如月薪酬、季度奖、半年奖、年终奖。
劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
从适用法律角度来看，工资薪金支出是指按《劳动法》规定用人单位和劳动者签订劳动合同后支付的工资报酬；而劳务报酬一般是根据《合同法》的有关承揽合同、技术合同、居间合同等规定签订合同而取得的报酬。签订劳动合同的员工，享有《劳动法》的权利义务，和用工单位存在着雇佣被雇佣的关系，用人单位除了支付工资报酬之外，还应履行缴纳社会保险的义务；劳务报酬则不存在这种关系，其劳动具有独立性、自由性，其行为受《合同法》调整。
从管理方式还看，支付工资薪金的员工都记载在企业的职工名册中，并且企业日常都进行考勤或签到，而支付劳务报酬的人员一般则不这样管理。
从财务核算角度来看，工资薪金通过“应付工资”科目核算；劳务报酬一般通过“生产成本”、“管理费用”、“销售费用”等科目核算。
从税务管理角度看，工资薪金的支付用工资表按实列支，并按规定代扣代缴工资薪金类个人所得税；纳税人支付劳务报酬则需要取得相应的劳务发票，并按规定代扣代缴劳务报酬类个人所得税。两种支出的计税方式完全不同。
因此，聘请维修工对管道进行维修，未签订劳动合同，应该按劳务报酬，税前扣除需要取得发票。
仅供参考，具体请咨询当地税务机关。
【解答】您好！
根据相关法规，保税区、保税港区、保税物流园区、保税物流中心、自贸区等区域可以开展转口贸易。
转口贸易需向海关备案。
合伙企业从有限公司分得的利润不免税。根据《国家税务总局〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规〉执行口径的通知》（国税函[2001]84号）第二条规定，个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。
【解答】您好！
有两个文件可以参考一下：
一、根据《国家税务局关于对军队系统用地征免城镇土地使用税的通知》(〔89〕国税地字第083号)的规定，军需工厂用地，凡专门生产军品的，免征土地使用税;生产经营民品的，依照规定征收土地使用税;既生产军品又生产经营民品的，可按各占的比例划征免土地使用税。
二、《关于对中国兵器工业总公司所属军工企业免征土地使用税的若干规定的通知》
（一）对军品的科研生产专用的厂房、车间、仓库等建>物用地和周围专属用地，及其相应的供水、供电、供气、供暖、供煤、供油、专用公路、专用铁路等附属设施用地，免征土地使用税；对满足军工产品性能实验所需的靶场、试验场、危险品销毁场用地，及因防爆等安全要求所需的 安全距离用地，免征土地使用税。
（二）对科研生产中军品、民品共用无法分清的厂房、车间、仓库等建>物用地和周围专属用地，及其相应的供水、供电、供气、供暖、供煤、供油、专用公路、专用铁路等附属设施用地，按比例减征土地使用税。具体办法，在应纳土地使用税额内按军品销售额占销售总额的比例，相应 减征土地使用税，计算公式为： 减征税额＝应纳税额×军品销售额／销售总额
