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公司内部员工解除代持,评价转让是否交个税,取决于是否符合个人所得税政策规定的具有正当的理由。
国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》的公告国家税务总局公告2014年第67号规定,
第十三条 符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低,视为有正当理由:
(一)能出具有效文件,证明被投资企业因国家政策调整,生产经营受到重大影响,导致低价转让股权;
(二)继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;
(三)相关法律、政府文件或企业章程规定,并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让;
(四)股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。
如果贵公司根据相关法律、政府文件或企业章程规定,并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让,评价转让视为有正当理由,不涉及缴纳个人所得税,否则,涉及缴纳个人所得税。
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不需要做非贸备案。不需要代扣任何税款。依据
《关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第40号)第三条
三、境内机构和个人对外支付下列外汇资金,无需办理和提交《备案表》:
(三)境内机构发生在境外的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款;
上述业务操作不符合税法的规定。
根据《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》(国税发[1995]192号)第一条第三项规定:“纳税人购进货物或应税劳务,支付运输费用,所支付款项的单位,必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致,才能够申报抵扣进项税额,否则不予抵扣。”
税收上对单位给职工只交保险 不开工资未做限制规定,但必须符合真实性原则。此项业务违背《劳动法》及《劳动合同法》相关规定。
不需要缴纳增值税。
根据财税[2016]36号文件附件3:《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第三十七项的规定:“土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者免征增值税。”
国家税务总局《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》国税发〔2005〕9号;
国家税务总局《关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复》国税函〔2005〕715号。
对2013年8月1日试点前取得的有形动产为标的提供的经营租赁服务,可选择按简易办法征税,征收率为3%。
一、在《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号 )中有规定:将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按照经营租赁服务缴纳增值税。那么,出租方是纳税义务人,在交增值税的同时要交地方相关税费。
二、出租方收到租金,按《中华人民共和国房产税暂行条例》,房产出租的,以房产租金收入为房产税的计税依据。
一、增值税:
私人出租车辆,如果不提供司机,属于“有形动产租赁”,适用税率为17%,个人适用征收率3%;如果提供司机,属于“交通运输”,适用税率为11%,个人适用征收率3%。
二、个人所得税:
个人出租财产取得的财产租赁收入,个税税率20%,在计算缴纳个人所得税时,应依次扣除以下费用:
1、财产租赁过程中缴纳的税费;
2、由纳税人负担的该出租财产实际开支的修理修缮费用(最高以800元为限/月);
3、税法规定的费用扣除标准。
4、应纳税所得额的计算公式为:
①每次(月)收入不超过4000元的:
应纳税所得额=每次(月)收入额一准予扣除项目-修理修缮费用-800元
个税税率20%
②每次(月)收入超过4000元的:
应纳税所得额=[每次(月)收入额-准予扣除项目-修缮费用]×(1-20%)
个税税率20%
注: 财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次。
个体工商户的生产、经营所得按年度计算缴纳个人所得税,适用5%至35%的超额累进税率。税率表如下:
级数 全年应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数(元)
1 不超过5000元的 5 0
2 超过5000元至10000元的部分 10 250
3 超过10000元至30000元的部分 20 1250
4 超过30000元至50000元的部分 30 4250
5 超过50000元的部分 35 6750
个体工商户生产、经营所得应纳税额的计算公式为:
应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
上述计税办法适用于查账征收的个体工商户,不适用于核定征收的个体工商户。
请咨询当地地税部门,山东是不含税收入按1.5%附征率计征交通运输个人所得税。
你公司是以收到的手续费为营业收入,对于上述描述,我们理解是因为持卡消费,对于保费会有折扣,如应交100元保险费,仅收取80元,而保险公司仍按100元计算代理手续费,如果属于这种情况,应该与应税代理手续费无关,属于你公司与保险公司的款项往来,可通过收据收取,与增值税无关。
不缴纳增值税。由于该顾问服务实施的项目在境外,接受方是境外项目公司,如果与境内货物和不动产无关,就属于完全在境外消费的服务。
税法依据:《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件四 跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定,第七条,本规定所称完全在境外消费,是指:
(一)服务的实际接受方在境外,且与境内的货物和不动产无关。
提示:需要企业自行确认该律师咨询的项目与境内不动产和其他项目无关,才能不缴纳增值税。