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不缴纳增值税。由于该顾问服务实施的项目在境外,接受方是境外项目公司,如果与境内货物和不动产无关,就属于完全在境外消费的服务。
税法依据:《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件四 跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定,第七条,本规定所称完全在境外消费,是指:
(一)服务的实际接受方在境外,且与境内的货物和不动产无关。
提示:需要企业自行确认该律师咨询的项目与境内不动产和其他项目无关,才能不缴纳增值税。
你提出的问题,要看合同是怎么约定的。如果港建费,报关费等杂费,是运输商替你们代交,然后由实际收取款项单位开具发票或行政事业收据,抬头是贵司,则上述业务为运输商代收代付费用,你们可凭抬头为贵司的发票、收据入账。如果运输商与你们的协议中约定,不另外收取上述杂费(即上述费用由运输商全额负担了),则运输商给贵司提供的就是运输服务,全额开具运输发票即可,他们负担的港建费、报关费属于他们提供运输服务发生的费用,由他们进行处理。
已认证抵扣的增值税专用发票,开具红字发票应由购买方发起。购买方应通过开票软件填写《红字增值税专用发票信息表》并上传,主管税务机关审核通过以后,把信息表编号给销售方,由销售方开具红字发票。提问所叙述的情况,应为不正确,建议详细对照流程进行开具。
依据:《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号),国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第73号)
用于简易计税方法计税项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。你公司如果在营改增时选择了简易征收,则不能用留抵税额抵扣应纳税款。
既然要选择5%的征收率,那就不要考虑抵扣进项了,征收率就是简易计税,不得抵扣进项。
您好,
根据问题所述,我们理解软件公司应该并未向贵公司开具发票,因为该APP的价值无法确定。基于该前提,答复如下:
外购的设备,计入固定资产,并计提折旧。
APP,不应作为贵公司的资产,其属于软件公司的资产,贵公司也不需对APP做账务处理。在收到家长的费用时,作为收入处理,付给软件公司的分成款,作为成本处理,并要求软件公司开具发票。
在《财政部、国家税务总局关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知》中规定:为了统一税收政策,规范税收管理,现将具备房屋功能的地下建筑的房产税政策明确如下:
一、凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑,包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等,均应当依照有关规定征收房产税。
上述具备房屋功能的地下建筑是指有屋面和维护结构,能够遮风避雨,可供人们在其中生产、经营、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。
二、自用的地下建筑,按以下方式计税:
1.工业用途房产,以房屋原价的50-60%作为应税房产原值。
应纳房产税的税额=应税房产原值×[1-(10%-30%)]×1.2%。
2.商业和其他用途房产,以房屋原价的70-80%作为应税房产原值。
应纳房产税的税额=应税房产原值×[1-(10%-30%)]×1.2%。
房屋原价折算为应税房产原值的具体比例,由各省、自治区、直辖市和计划单列市财政和地方税务部门在上述幅度内自行确定。
3.对于与地上房屋相连的地下建筑,如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等,应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。
三、出租的地下建筑,按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。
四、本通知自2006年1月1日起执行。
因不知你公司问的地下室是哪种情况,就把文件发来,供对照。
按实际发生的拆迁款计契税。
文件依据:
1、《财政部、国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知》(财税[2004]134号)第一条规定,出让国有土地使用权的,其契税计税价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。
2、对于未支付土地出让金,仅支付补偿费的房地产公司,其单纯支付的补偿费是否应纳契税,文件未列明,可参考吉林省地方税务局的有关规定:《财政部、国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知》(财税[2004]134号)第一条规定,出让国有土地使用权的,其契税计税价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。
就目前出口退税政策和外汇核销政策来看,并没有对出口货物要求三流一致的规定,对于第三方支付,只要是业务真实,资金正确,可以申报退税。但是,这样的业务流自然存在风险,主要是税局和外汇管理局会因此可能作为疑点开展调查。因此,建议尽可能收货人与付款人一致。
有利:
1、降低汇率波动风险,目前汇率波动的风险也主要由中国的供应商承担;
2、可以大大降低跨境外贸出口企业的财务成本,从而促进出口。以人民币结算还可以为企业节省汇兑成本,从而降低财务成本。
3、可以加快企业的资金周转,如果外贸企业是用人民币来结算,就会省去很多不必要的中间环节。
如果美元强势的时候用美元结算可以赚取汇率差。
提问想问的可能是“经济增加值”。经济增加值是指企业税后净营业利润与该企业加权平均的资本成本间的差额,是为出资人创造的“真正的利润”。其计算如下:
经济增值值=税后净营业利润-资本成本=税后净营业利润-调整后资本×平均资本成本率
税后净营业利润=净利润+(利息支出+研究开发费用调整项-非经济性收益调整项×50%)×(1-25%)
调整后资本=平均所有者权益+平均负债合计-平均无息流动负债-平均再建工程
一、增值税发票挂失、损毁报备
【报送资料】(1)《发票挂失/损毁报告表》。
(2)提供公安部门受理报案的有关材料。
(3)刊登遗失声明的版面原件和复印件。
【基本流程】
(1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。
(2)提示增值税一般纳税人区分所丢失专用发票联次不同、丢失前专用发票是否已认证相符的不同情形,进行相应的处理。
(3)纳税人违反发票存放和保管规定的,启动处理处罚业务流程。
二、普通发票挂失、损毁报备
【报送资料】(1)《发票挂失/损毁报告表》。
(2)登报声明发票遗失作废的版面原件、发票或复印件等证明材料。
【基本流程】
(1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。
(2)提示纳税人发票挂失后需要票据入账的处理手续。
(3)纳税人违反发票存放和保管规定的,启动处理处罚业务流程。