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根据《中华人民共和国个人所得税法》第九条 扣缴义务人每月所扣的税款,自行申报纳税人每月应纳的税款,都应当在次月十五日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。工资、薪金所得应纳的税款,按月计征,由扣缴义务人或者纳税义务人在次月十五日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。因此,工资、薪金所得应纳的税款,按月计征。多月工资某一个月一次发放,应分解到所属月份计算申报缴纳个人所得税。专家建议报经主管机关审核处理,未经审核处理可能在系统中产生滞纳金。
公司付款买电话卡给员工用,开票开具给公司是否需要交个税,主要判断标准一是能否区分电话卡的用途,是用于公司经营(主要),还是个人消费;二是公司开否建立较为规范的公务通讯费管理办法,并按此办法执行。如果公司公务通讯费管理办法购买的电话卡发给职工,属于公司经营费用性质,不属于个人所得范畴不缴纳个人所得税。
财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知(财税〔2011〕70号)企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
注意此文中的“可以作为”,也即贵司既可作为不征税收入,也可以作为征税收入处理,既然贵司已作为征税收入处理,则无问题,不需要改正。
单位支付宝和单位账户关联的本质上是使用单位账户,属于公对公。只要能提供真实有效的支付明细,从财务和税务的角度来说和银行一样。医药GSP的财务要求主要看账款、货物和物流是否相符,从这个角度看是能够证实的,但是不排除有特殊规定,出于谨慎考虑可以咨询权威部门。
《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》(财税〔2015〕78号)规定:污水垃圾处理、再生水和污泥处理劳务,自2015年7月1日起征收增值税,可享受增值税即征即退政策,根据新规定,污水、垃圾及污泥处理劳务在缴税后返还70%,即需要缴纳30%的增值税;再生水产品缴税后返还50%,即需要缴纳50%的增值税。上述返还是在增值税正常缴纳之后的退库,应当在实际收到时确认收入。
根据以上描述,你公司很可能构成了境外子公司的常设机构,如果此类业务经常发生持续超过183天。需要代扣企业所得税(核定征收),和增值税。
企业所得税=收入*核定利润率*25%,具体核定范围,15%-45%不等。增值税货物贸易缴纳17%,服务6%。
由于是承运代理商的责任导致的赔偿,应当属于承运单位给予贵司的运费折让,所以,应当由代理运输企业开具红字发票,冲减运输费用、冲减运输费用对应的进项税额。贵司协助承运代理商开具红字发票,承运方凭贵司提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字专用发票,在防伪税控系统中以销项负数开具即可。
依据:《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》(国税函〔2006〕1279号)、《关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告〔2016〕47号)
一、休产假期间,公司每月按照3000元支付部分工资,共计付了9000元,属于短期薪酬——带薪缺勤,计入“应付职工薪酬——短期薪酬——带薪缺勤”科目。
二、生育保险报销了14000元,款项打入公司账户,冲减“应付职工薪酬”9000元,余款5000元计入“其他应付款”科目。
根据贵公司提供的资料“清理的固定资产又买回来”。一是已经完成固定资产交易,“固定资产清理”转入“营业外收入或支出”科目,又买后来按正常购入资产进行会计处理;未完成固定资产交易,固定资产权属未转移,发票未开具,冲红原“固定资产清理”等科目即可。
保险公司的赔偿,是一种依据保险合同对贵司所做的经济补偿,贵司并未向保险公司提供相应的应税业务,所以,不需要开具发票。如果上述损失属于非正常损失,则应做进项税额转出,不转出是不正确的。
依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》
根据《国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知》(国税发〔2006〕156号)的规定:第十一条专用发票应按下列要求开具:
(一)项目齐全,与实际交易相符;
(二)字迹清楚,不得压线、错格;
(三)发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章;
(四)按照增值税纳税义务的发生时间开具。对不符合上列要求的专用发票,购买方有权拒收。
因此,增值税专用发票开具要求“字迹清楚,不得压线、错格”规定是居于原增值税专用发票认证方式的为扫描方式,确保扫描及认证质量的需要。现在符合纳税人类别标准的企业增值税专用认证采取网上勾选,专票开具时出格压线,只要不影响勾选认证,为企业实际发生的业务,无税收风险。由于实际工作中各地税务机关掌握标准差异,专家建议:专票开具时出格压线属于不符合规定情形,应要求对方重新开具为妥。
属于“贷款服务”,因文件规定贷款服务不得抵扣进项税额,故只须开具增值税普通发票,即使开具增值税专用发票也不能抵扣。
【文件依据】财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2:《营业税改征增值税试点有关事项的规定》一、(四)进项税额。3.纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣。