- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
【解答】您好！税务总局2012年第24号公告规定，运入保税区的货物，如果属于出口企业销售给境外单位、个人，境外单位、个人将其存放在保税区内的仓储企业，离境时由仓储企业办理报关手续，海关在其全部离境后，签发进入保税区的出口货物报关单的，保税区外的生产企业和外贸企业申报退（免）税时，除分别提供本办法第四、五条规定的资料外，还须提供仓储企业的出境货物备案清单。据此，可以申请退税。
【解答】您好！
专用发票、普通发票只是取得发票一方是否可以抵扣增值税的区别。对于开票方来讲，没有“票面税点各是多少”一说，都是一样。税率取决于纳税人类型、计税方法、土地取得时间、所处地域等因素。
【解答】您好！
除非符合《财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知》（财税〔2018〕57号）规定的几种情形（整体改制、合并、分立、投资，且任何一方非房地产企业），否则应当缴纳土地增值税；并且应当按照市场公允价格计算。
参考依据：
一、《财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知》（财税〔2018〕57号）
（一）按照《中华人民共和国公司法》的规定，非公司制企业整体改制为有限责任公司或者股份有限公司，有限责任公司（股份有限公司）整体改制为股份有限公司（有限责任公司），对改制前的企业将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下称房地产）转移、变更到改制后的企业，暂不征土地增值税。
本通知所称整体改制是指不改变原企业的投资主体，并承继原企业权利、义务的行为。
（二）按照法律规定或者合同约定，两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将房地产转移、变更到合并后的企业，暂不征土地增值税。
（三）按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税。
（四）单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税。
（五）上述改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产转移任意一方为房地产开发企业的情形。
二、《中华人民共和国税收征收管理法》第三十六条 企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。
根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号 第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。贵公司“为 所有员工18人交的意外险”具有集体福利性质，其进项税不得抵扣。
您好，您的问题请参见徐老师的回复：https://www.bolue.cn/question/toquestion/7514
除非符合《财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知》（财税〔2018〕57号）规定的几种情形（整体改制、合并、分立、投资，且任何一方非房地产企业），否则应当缴纳土地增值税；并且应当按照市场公允价格计算。
参考依据：
一、《财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知》（财税〔2018〕57号）
（一）按照《中华人民共和国公司法》的规定，非公司制企业整体改制为有限责任公司或者股份有限公司，有限责任公司（股份有限公司）整体改制为股份有限公司（有限责任公司），对改制前的企业将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下称房地产）转移、变更到改制后的企业，暂不征土地增值税。
本通知所称整体改制是指不改变原企业的投资主体，并承继原企业权利、义务的行为。
（二）按照法律规定或者合同约定，两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将房地产转移、变更到合并后的企业，暂不征土地增值税。
（三）按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税。
（四）单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税。
（五）上述改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产转移任意一方为房地产开发企业的情形。
二、《中华人民共和国税收征收管理法》第三十六条 企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。
【解答】您好！
滞留票是指销售方已开出，并抄税报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。
滞留票是对专用发票来说的，因为专用发票开票和抵扣都是上传国税局，你没有抵扣造成滞留票，税局认为是发票有可能出现问题，这样税务机关会关注，要进行实际核查并要求说明原因。
仅供参考，具体请咨询当地税务机关。
【解答】您好！根据问题描述，投标保证金往来款本身并未涉税。
【解答】您好！
按照问题描述，该业务属于转口贸易，由于道具未实际进境，当然没有报关单，海关不征关税。转口贸易在境外销售货物，也不缴增值税。但转口贸易收入应计入应纳税所得额，缴纳企业所得税。同时要考虑是否涉及关联交易。
需要注意的是，依据货物贸易外汇管理规定，外汇收支应当具有真实、合法的交易背景。
根据贵公司提供的资料“，以前年度报废无使用价值也不能变卖的材料，已清单申报税前列支了，这部分材料如何处理，一直保管着吗？”，这部分已进行财税处理的无使用价值材料，由公司有权部门批准后可自行处理。
【解答】您好！
一、您可以将上述款项先确认为预收账款，随领用情况结转收入、成本。
二、与项目直接相关的费用，也是作为成本。
【解答】您好！
一、上述结转要求及会计分录是正确的。所谓“研发支出”，仅限于为了“怎么做”而发生支出。至于按照“研发成果”进行产品生产，则应属于“生产成本”。
二、至于您提及单位成本的确定，并非老师推托，您所提供资料就是这些，我确实也无法帮您分摊计算。哪个项目、多少产品领用了多少材料，这需要库管、车间人员提供数据，会计人员入账。
【解答】您好！
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
借：银行存款
贷：固定资产清理
借：固定资产清理
贷：应交税费
借：固定资产清理
贷：资产处置损益
