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增值税电子发票开具后不能作废。纳税人开具电子发票后,如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形的可以开具红字增值税电子普通费发票。
国家税务总局公告2011 年 第 25 号
第二十六条 存货盘亏损失,为其盘亏金额扣除责任人赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认:
(一)存货计税成本确定依据;
(二)企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件;
(三)存货盘点表;
(四)存货保管人对于盘亏的情况说明。
第二十二条 企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认:
(一)相关事项合同、协议或说明;
(三)属于诉讼案件的,应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书,或者被法院裁定终(中)止执行的法律文书;
(六)属于债务重组的,应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明;
第二十八条 存货被盗损失,为其计税成本扣除保险理赔以及责任人赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认:
(一)存货计税成本的确定依据;
(二)向公安机关的报案记录;
(三)涉及责任人和保险公司赔偿的,应有赔偿情况说明等。
根据上述文件,结合你的情况,我理解如果法院判定全部由对方承担损失,但由于对方无法偿还,最终调节只能承担部分赔偿的情况下,说明其余部分无法收回,这时作为应收无法收回损失处理;或者双方经调节达成一致,有一部分认可免除赔偿,作为债务重组损失。
但如果经判决就是对方承担部分责任,你方承担部分责任,那么你方承担部分,属于存货丢失被盗,作为存货损失。
河南省税务局答复(2019-11-18):因自助开票机设置问题,如为税局自助机代开发票收款人、开票人、复核人可为自助一、自助二、自助三,可正常使用。
广东省12366纳税服务中心答复(2020-06-11、2019-12-04):收款人、复核人和开票人如何填写,税法上暂无规定。
国家税务总局厦门市12366纳税服务中心认为(2019-11-08),开票人应为自然人名字。
因此,关于这个问题,可能各地税务机关掌握口径并不完全一致;有必要时,也可直接与主管税务机关沟通一下。
您提及两个关键点:农业公司、主营米面粮油,请您确认一下,上述米面粮油,都是该公司自产自销吗?
可以。
参考“国家税务总局公告2018年第28号”的原则,企业与其他企业(包括关联企业)、个人在境内共同接受应纳增值税劳务(以下简称“应税劳务”)发生的支出,采取分摊方式的,应当按照独立交易原则进行分摊,企业以发票和分割单作为税前扣除凭证,共同接受应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证。
目前的主流会计准则体系,只是区分(一般)《企业会计准则》和《小企业会计准则》,并不区分行业。也就是说,对于房地产行业而言,按照《企业会计准则》所附会计科目表登记账簿即可。最多就是将工业企业的生产成本改为“开发成本”,库存商品改为“开发商品”,其实也是一样。
《增值税暂行条例实施细则》第十二条 价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
根据上述规定,您说的收取的索赔款,属于价外费用性质,应该并入租赁价款一起按租赁收入开具增值税发票
报废固定资产,需要进行清理核算,先转入固定资产清理科目,然后根据固定资产清理科目借贷方余额转入资产处置损益科目或者营业外收支科目。
什么情况下作为库存核算还是作为费用核算,我理解和取得发票类型关联性并不是很紧密,比如购买打印纸,如果购入直接使用可以直接计入办公费用科目,但如果一次购入较多,需要先在库房存放,就应该先计入库存,领用时再做出库处理计入费用科目。
一般情况下,如果发票内容是费用类的,比如餐费、住宿费、会议费等是直接计入费用的,如发票内容是货物类的,比如某项材料、某个具体商品计入存货,待发出领用时再结转费用。但这个并不是绝对的,还得结合具体事项进行判定。
如果签订合同包含车辆同时配备司机的话,应该按交通运输服务开具发票,不是单纯的动产租赁行为了。
陆路运输服务是指通过陆路(地上或者地下)运送货物或者旅客的运输业务服务。出租车辆并配备驾驶人员,类似于提供货物运输或者旅客运输服务,按照“交通运输服务”缴纳增值税。
政策依据:财税【2016】36号文 附件一 一、(一)交通运输服务 1、1.陆路运输服务。 陆路运输服务,是指通过陆路(地上或者地下)运送货物或者旅客的运输业务活动,包括铁路运输服务和其他陆路运输服务。
我理解可以扣除,按所得税法第八条,与企业取得收入有关合理支出可以税前扣除,你公司购买住宅目的是投资,未来处置房产取得收入也是计入公司收入总额的,所以对应支出可以税前扣除。
长期待摊费用,核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用,通常按照年限进行直线分摊即可。比如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等,则可在剩余租赁期间内平均分摊。