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按照价外费用并计销售纳税。
1、企业所得税:五免五减
五年内企业所得税全免,并采取对企业更为有利的“免征方式”;五年后企业所得税减半征收,地方留存部分的50%企业所得税返还给纳税企业。
2、增值税:按纳税比例返还
增值税为国家与地方共享税收,其中50%部分上缴中央;另50%地方留存;所有返还的基础为地方留存部分,根据企业纳税额的梯度按比例返还(地方留存部分的比例)。
3、附加税:按纳税比例返还。附加税为100%地方留存,根据企业纳税额的梯度按比例返还。
审批机关:证监会
(以上回复仅供参考)
具体情况不变,仅调整费率,没有规定要求重新备案,可以做好备查。
1、对于为促销开展的“来店有礼”、“积分送礼”、“积分抽奖”等方式赠送的货物,应视同销售征收增值税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第(八)项规定,应视同销售货物,要不视同销售,就采用“买一赠一”促销形式。
2、对于打折销售,根据《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》(国税函〔2010〕56号)规定,《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》(国税发〔1993〕154号)第二条第(二)项规定 “纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税”。纳税人采取折扣方式销售货物,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税。
3、对于“买一赠一”,在实践税务处理中是不缴增值税的,可借鉴文件:《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)第一条第五款规定,企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣,商品销售涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。第三条规定,企业以“买一赠一”等方式组合销售本企业商品的,不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
对于“买一赠一”要按实际发生的业务开具发票,对于赠品不能只开具在备注栏,违规行为会面临税务行政处罚,虚开等发票违法行为可能被追究刑事责任。
《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第16号 ) 二、销售方开具增值税发票时,发票内容应按照实际销售情况如实开具,不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。销售方开具发票时,通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接,导入相关信息开票的,系统导入的开票数据内容应与实际交易相符,如不相符应及时修改完善销售平台系统。
《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条 违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的,由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十八条 单位和个人在开具发票时,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。
第三十六条对违反发票管理法规情节严重构成犯罪的,税务机关应当依法移送司法机关处理。
(以上回复仅供参考)
第一、首先,不交个人所得税是不是合适,看看《中华人民共和国个人所得税法》第一条 在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人,从中国境内和境外取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。
在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人,从中国境内取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。
第二条 下列各项个人所得,应纳个人所得税:
一、工资、薪金所得;
二、个体工商户的生产、经营所得;
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得;
四、劳务报酬所得;
五、稿酬所得;
六、特许权使用费所得;
七、利息、股息、红利所得;
八、财产租赁所得;
九、财产转让所得;
十、偶然所得;
十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。
如果你公司这个个人是外国公司的员工,在中国境内无住所,也没有从中国境内取得所得,那就不受《中华人民共和国个人所得税法》管辖,那可以不交个人所得税,反之,如果符合个人所得税法第一条,那就要交个人所得税。因此,你公司说的这个前提,是不合适的。
二、付出销售提成,属于《中华人民共和国个人所得税法》劳务报酬所得,这个所得是指个人从事设计、装璜、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
《中华人民共和国个人所得税法》第三条 个人所得税的税率:
四、劳务报酬所得,适用比例税率,税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收,具体办法由国务院规定。
对销售提成,你公司可按规定代扣代缴这个获得提成收入人员的个人所得税,根据上述法律规定,你公司如果不按个人所得税法申报代扣代缴的个人所得税,有涉嫌违反税法的风险,建议按税法规定申报,目前实行的多部门联合惩戒的黑名单制度,是很严厉的。合法取得收入才是安全的。
只有一个办法,可少交点个人所得税,就是让这个获得销售提成的人去办税大厅代开发票,代开时,有的地方是按0.5%到2%这个代征率收个人所得税的,那比你公司代扣代缴还是少很多,相差10倍了。
第二,房产多开是什么意思,是你公司虚开的销售收入?那一是要申报,二是如果是错开的,红冲。
1):A. 增值税:私人车辆如果已使用,免征增值税,如果未使用则应该交增值税
【依据】《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)第十五条下列项目免征增值税:
(一)农业生产者销售的自产农产品;
(二)避孕药品和用具;
(三)古旧图书;
(四)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;
(五)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;
(六)由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品;
(七)销售的自己使用过的物品。
除前款规定外,增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第50号令)第三十五条 条例第十五条规定的部分免税项目的范围,限定如下:
(三)第一款第(七)项所称自己使用过的物品,是指其他个人自己使用过的物品。
B. 个人所得税:如果二手车的转让价格低于车辆原值,不用缴纳个人所得税;如果二手车的转让价格超过原值,应该按照财产转让所得计算缴纳个人所得税。
C. 印花税:产权转移书据按 0.5‰
2)对于真实发生的业务,可由公司转账给个人账户。
小编传话:
营改增后,个人出租房屋,属于销售租赁服务,根据相关规定,需要到主管地方税务机关代开增值税普通发票或专用发票,代开发票时,地方税务机关会附征相应税款。
增值税:如果是住房,可采用简易计税方法,减按不含税收入的1.5%征收增值税,应纳增值税额=全部租金收入/(1+5%)*1.5%;如果不是住房,而是商业用房,则按不含税收入的5%征收增值税,应纳增值税额=全部租金收入/(1+5%)*5%。
个人出租房屋,月销售额不超过3万元的,可享受小微企业免征增值税优惠政策,如果采取一次收收取租金或预收款形式出租不动产,取得(预收)的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊。分摊后的月租金收入不超过3万元的,可享受小微企业免征增值税优惠政策。如果代开的是增值税专用发票,则不享受上述免税待遇。
房产税:个人出租房屋满足小微企业增值税优惠条件,开具增值税普通发票免征增值税的,其从租计征房产税计税依据,为实际收到的全部租金,不扣减增值税额,无需折算不含增值税租金收入。满足小微企业增值税优惠条件,但是开具增值税专用发票的(全部或部分)不享受免征增值税优惠的,其缴纳的增值税额在计算房产税时,从租金收入中扣减。从租计征房产税计税依据=实际全部租金收入-开具增值税专用发票缴纳的增值税额。
城市维护建设税及教育费附加:以实际缴纳的增值税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。
个人所得税:计算方法是,按不含增值税的财产租赁所得(如属于满足小微企业增值税优惠条件免征增值税的,按全额),每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,同时还允许准予扣除能够提供有效、合法凭证,证明由纳税义务人负担的该出租财产实际开支的修缮费用(一次扣除不完的,准予在下一次继续扣除,直至扣完为止),计算出的余额为应纳税所得额,税率是20%,个人出租住房取得的所得暂减按10%税率征收个人所得税。有的地区,地方税务机关在代开发票时,按不含税销售额的一定比例附征个人所得税,如2.5%等(相当于核定)。有的地区是按10%或20%,全面营改增后,后种情况居多。
印花税:按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花(根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表)。个人出租住房的,免征印花税。
城镇土地使用税:根据房屋所处地段和当地的规定,按面积计算应缴纳的城镇土地使用税。计算公式:应纳税税额=面积*单位面积税额。个人出租住房的,免城镇土地使用税。
依据:《国家税务总局关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知》(国税函〔2009〕639号),《关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》(财税〔2016〕43号),《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)。相关税种的税法、条例或实施细则(不一一例举)。
目前刷单行为并不是合法的经营行为,如果对虚假的业务开具发票则是虚开发票,会面临税务行政处罚,情节严重的会受到刑事处罚。
【依据】虚开普通发票罪,是指虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的发票以外的其他发票,情节严重的行为。该罪是《刑法修正案(八)》对发票类犯罪新设的一个罪名,单位和个人都可以构成本罪的行为主体。根据《刑法修正案(八)》的规定,“虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票,情节严重的,处二年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处罚金;情节特别严重的,处二年以上七年以下有期徒并处罚金。”
第二百零五条 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
《中华人民共和国发票管理办法》 第三十七条 违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的,由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
非法代开发票的,依照前款规定处罚。
小编传话:
(1)目前没有关于代表处能否享受小型微利企业的税务规定。但是一般来说,小微税收优惠是针对国内居民企业。
(2)来源于我国所得负有我国纳税义务,指从我国取得经营所得,转让我国不动产所得,从我国公司取得股息利息特许权使用费所得。
(3)如果是劳务型常设机构,取得收入,应该可以理解为来源于我国的所得。
如果只有费用,是经费换算收入的,则很可能没有实际取得来源于中国的收入,经费换算收入只是一种核定税款的方法,不代表所得来源于中国。
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总公司代子公司与子公司挂往来,做其他应收账款科目即可。子公司做其他应付账款。
小编传话:
会涉及以下税种。
(1)增值税:属于销售取得的不动产老项目,可选择适用简易计税方法适用5%的征收率计算应纳税额。
依据:《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第14号)第三条第一项:一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税。可开具增值税专用发票。
(2)企业所得税:属于处置资产,处置收入(不含增值税)计入营业外收入,计算缴纳企业所得税。税率或是否缴纳企业所得税与企业具体情况、当年企业所得税申报调整情况有关。
依据:《中华人民共和国企业所得税法》。
(3)土地增值税:按照纳税人转让房地产所取得的增值额和规定的税率计算征收(可参看《土地增值税条例》所附税率表)。本问题事项属于销售旧房,其增值额的确定分以下几种情况:
能取得旧房评估价格并经税务机关确认的,增值额=销售收入-旧房评估价格-土地的地价款-转让税金-交纳的有关费用-旧房评估费用。
没有评估价格,能提供购房发票并经税务机关确认的,增值额=销售收入-发票所载金额(1+购房年度×5%)-土地的地价款-转让税金-交纳的有关费用,计算出增值额后,再确定增值率,进而确定应缴纳的土地增值税。
没有评估价格也没有发票的,由税务机关核定征收。
依据:《土地增值税暂行条例》及实施细则、《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字[1995]48号)第十条、第十二条,《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》(财税[2006]21号)第二条,《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》(国税函[2010]220号)第七条规定,《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》(财税[2006]21号)第二条第一款。《关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》(国家税务总局公告2016年第70号)第一条。
(4)城市维护建设税及教育费附加:以实际缴纳的增值税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。
(5)印花税:按产权转移书据所载金额0.5‰贴花(根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表)。
风险提示:转让取得的不动产,为企业经营及涉税重大事项,建议慎重规划。从稽查实务来看,这一环节发现重大问题的概率比较大。