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一、这是独立核算的两个公司之间的固定资产租赁,按有形动产租赁就可以,增值税率17%,国家没限制贸易公司不能买设备出租。
二、如果采用融资租赁方式,这个分公司可以通过融资租赁公司买进设备,比如这设备100万元,和融资租赁公司签合同让他们买进来,约定这设备只租赁给这家分公司,比如租期5年,年租金25万元,5*25=125万元,租赁到期,分公司有权以1元钱的价格买过来,这样处理,在银行贷款困难的情况下,方便你公司及时用到需要的设备,不影响生产,而且,如果是到银行贷款,要交利息,那么目前的政策,利息是不能在增值税中抵扣的,分公司如果通过融资租赁处理这个,给融资租赁公司付的是租金,是可以抵扣的。
三、有个优惠政策,不知是不是适合你公司的情况,企业所得税法实施条例第一百条规定的购置并实际使用的环境保护、节能节水和安全生产专用设备,包括承租方企业以融资租赁方式租入的、并在融资租赁合同中约定租赁期届满时租赁设备所有权转移给承租方企业,且符合规定条件的上述专用设备。凡融资租赁期届满后租赁设备所有权未转移至承租方企业的,承租方企业应停止享受抵免企业所得税优惠,并补缴已经抵免的企业所得税税款。
可以参考铂略课程《明星代言、培训师等企业外部人士的个税规划》(https://www.bolue.cn/onlines/471)
①需要代扣代缴增值税和企业所得税。根据反映的情况,我们认为此种情况税务机关不会判定为代垫费用,而是境外日本母公司在境内发生转让无形资产(包括特许权)的行为,如果在境内未设有经营机构的,以购买方即国内子公司为增值税扣缴义务人,按6%税率代扣代缴增值税。
应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1+税率)×税率
《中华人民共和国企业所得税法》第二条规定:“非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。”第三条第三款规定:“非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。”第二十七条 企业的下列所得,可以免征、减征企业所得税:(五)本法第三条第三款规定的所得。同时条例第九十一条明确:非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得,减按10%的税率征收企业所得税。
②根据反映此项业务属于发生在境内.
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》第十三条规定:“下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产:(一)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。(二)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。(三)境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。(四)财政部和国家税务总局规定的其他情形。”
《营业税改征增值税试点实施办法》第六条中华人民共和国境外(以下称境外)单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。
应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1+税率)×税率
企业为职工提供的交通费,如果已实行货币化,按月按标准发,无论是直接发给个人,还是个人提供票据热销后支付的,这种形成对全员进行“普惠制
”,就有工资性质,因此,要纳入到工资总额中,不纳入到职工福利费管理,这样发的交通费,不用发票,并可在企业所得税前扣除。对凭票报销的交通费补贴、差费补贴等,应当入职工福利费交个人所得税
这个问题用到税局2015年34号公告和国税函2009年3号文件,但各地有不同的标准,还请参考你公司当地标准。
根据营改增政策,为出口货物提供的保险服务免征增值税,包括出口货物保险和出口信用保险。贵司属于这一规定的,可以免税,实际在增值税申报时按照免税申报即可(申报前进行免税备案)。为出口货物提供保险服务,属于为他人出口货物提供服务,不是对自己出口货物提供保险。如果贵司没有任何实质性服务,纯粹收取外汇,将难以进行外汇核销,贵司应做好安排。
根据《公司登记管理条例》和《企业法人管理条例》等企业登记管理规定,经工商登记管理机关登记注册的企业法人的住所只能有一个,公司在其住所以外地域用其自有或租、借的固定场所设点从事经营活动,应当根据其企业类型办理相关的注册登记。言下之意,注册地址只有一个,而生产经营地址未必与注册地址在一起且可能有多个生产经营地址。
《增值税暂行条例》(国务院令第538号)第二十二条规定:固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税;经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
《国家税务总局关于企业所属机构间移送货物征收增值税问题的通知》(国税发〔1998〕137号):实施细则所称的一个机构移送其他机构用于销售,是指受货机构发生以下情形之一的经营行为:向购货方开具发票;向购货方收取货款。受货机构的货物移送行为有上述两项情形之一的,应当向所在地税务机关缴纳增值税;未发生上述两项情形的,则应由总机构统一缴纳增值税。
因此如果贵司在越秀区销售货物,则纳税地点应当在越秀区,由于贵司未在越秀区注册分支机构,而发票领用是在注册地另一个区,显然有涉税风险。除非贵司申请汇总合并纳税或由机构注册地开具发票且由注册地收取货款,如果贵司在越秀区提供的系营改增服务,理论上亦同样存在风险,但服务很难识别在何处发生,因此风险不大。
可以当期全额抵扣
根据描述,贵司进口报关单是按照FOB价申报的吧?海关对于进口征收税收按照到岸价,即CIF价,对于FOB价需要进行核价;也有存在海关有依据认为贵司申报价格偏低,防止少缴税,需要核定价格的情况。海关核价注意影响进口税收,贵司对外支付货款依然按照合同履行即可。
《中华人民共和国房产税暂行条例(2011修订)》第三条规定:“房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度,由省、自治区、直辖市人民政府规定。
没有房产原值作为依据的,由房产所在地税务机关参考同类房产核定。
房产出租的,以房产租金收入为房产税的计税依据。”
陕西省《中华人民共和国房产税暂行条例》实施细则 第四条规定:“根据《条例》第三条规定,房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
对个人没有房产原值作为计税依据的,由房产所在地税务机关对照同类房产核定价格计算征收。”
根据上述税法规定,陕西企业房产税的扣除标准为30%。
(以上答复仅做参考,具体情况请咨询主管税务机关)
小编传话:
1、境外利润汇回中国境内都会被中国税务局征税。具体汇回的方法包括,直接股息分配(需要申报纳税,考虑美国税率35%比中国高的因素,目前股息汇回可能不需要补税,因为在美国已经缴了很高的税);通过贸易形式支付,中国公司需要缴税。通过投资形式进入中国境内。
2、关于减税的关键是看在美国的税负情况,如果美国已经缴了35%的企业所得税,股息汇回中国境内,根据双边税收协定,在中国对此股息不用再缴税,不用考虑汇回环节的减税问题。
小编传话
国内企业向境外投资建厂,需要在商务部门履行备案或核准手续。根据相关规定,商务部和省级商务主管部门按照企业境外投资的不同情形,分别实行备案和核准管理。企业境外投资涉及敏感国家和地区、敏感行业的,实行核准管理。企业其他情形的境外投资,实行备案管理。实行核准管理的国家是指与中华人民共和国未建交的国家、受联合国制裁的国家。必要时,商务部可另行公布其他实行核准管理的国家和地区的名单。
基本的程序是:按相关要求准备备案资料,在本企业注册地商务局履行备案手续,当地市商务局受理后,进行审核并最终报省商务厅批准,省商务厅批准后会颁发《企业境外投资证书》,凭此证书才可以对外付汇进行投资。
需要注意的是,早些时候,较大金额的境外投资事项,需要发改委审批,目前掌握的情况是,已经不再需要发改委的审批。附表为山东省境外投资备案所需要的资料清单。其他地区的,可到所在省、自治区、直辖市商务厅网站查看、下载。
从税务的角度来说,境外投资不需要履行任何手续。但境内企业对外投资完成后,所在地主管税务机关(主要是国税机关),会定期从所在地商务部门获取境内企业对外投资情况,以便对其跨境投资可能涉及的税收问题进行监管,如对外投资取得分红的企业所得税处理、境外投资股权转让的企业所得税处理等。
序号 | 提交材料名称 | 原件/ 复印件 | 份数 | 纸质 /电子 | 要求 | 备注 |
1 | 境外投资备案表 | 扫描件 | 1 | 电子 | 企业应通过商务部“对外投资合作信息服务系统” 按要求填写打印,并加盖印章后扫描上传至系统中。 | |
2 | 企业营业执照 | 复印件 | 1 | 电子 | 扫描上传系统中。 | |
3 | 对外投资设立企业或 并购相关章程(或合同、协议) | 2 | 纸质 | |||
4 | 相关董事会决议或出资决议 | 2 | 纸质 | |||
5 | 最新经审计的财务报表 | 2 | 纸质 | 由会计师事务所出具的上年度全套报表 | ||
6 | 前期工作落实情况说明 | 2 | 纸质 | 包括尽职调查、可研报告、投资资金来源情况 说明、投资环境分析评价等。 | ||
7 | 境外投资真实性承诺书 | 2 | 纸质 | 包括公司公章及决策人签字 | ||
8 | 境外并购事项前期报告表 | 2 | 纸质 /电子 | 属于并购类对外投资的还须在线提交 |
你公司的做法没有违背相关的税法规定