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小编传话:
要澄清的是我们麦当劳没有退出大陆市场,更应该说正是由于我们麦当劳深深地扎根于大陆市场,我们才会走出这一步, 怎么样跟本地资源结合得更加深入,我觉得这个可能是大家从普遍的新闻里面看到的消息,可能有各种各样的解读等,这至少我个人在这个公司二十年我看到这公司成长到现在,怎么样能够看到这个公司策略的这样的一个深入,我也讲了一部分,那我觉得最重要的还是,考虑到中国市场的成熟度跟二十年前的差异,中国的资本力量,中国顾客消费者本身的偏好,决定了我们在决策上更加要结合本地市场的这个具体情况,而不是可能二十年前,我们的顾客也需要的更多是外面的这种产品外面的管理,外面的各种各方面的一些经验,能够传进来,而现在我觉得我们中国已经到了一个阶段,这个阶段是让我们能够更好地利用好本地的资源。对我个人的话我想应该会有一定的工作重点的变化,就是可能侧重点的一些变化,但是我想能参与这样的项目,然后自己本身在这个过程里面有学习到新的东西,这是非常值得兴奋的地方。
小编传话:
同意啊,我们财务人员的沟通能力,这也是我不断跟我们同事沟通的最重要的一样事情,也是我们财务人员很大的一个普遍的短板。什么是好的沟通呢?我觉得就是能够把事情讲清楚给别人,与别人、业务人员能够达成共识的,这样的沟通就是好的沟通。通常我们可能如果具体的讲话注意比如说你怎么样恰当地使用专业语言,以及怎么样听得懂对方的业务语言,这是一个基础的东西,那当然还有其他的方方面面,但是最重要的我觉得是首先你要抬起头来离开你的办公室、离开你的这个办公桌,然后走到业务人员身边去,我觉得这是最重要的一步,你有了这个态度的话其实我想有很多东西就会发生的。
小编传话:
我觉得每个人都有成长的过程,大家也不是一步登天的,所有的大楼都是一层一层盖起来的,我的经验尤其证明这一点,而且我自己个人认为,在每一个岗位上其实都是有机会接触业务的,而且是有很深的接触机会,就看在你想不想,愿不愿意多迈出这一步,我自己个人在二十多年前也是从基础的会计做起的,那做的事情如果你只是把它当做会计工作那就只是很琐碎的会计工作,但是如果你把会计工作所能够接触到的内容、材料都能很快联系到业务,然而有时候,从数字反映出来的情况看,思考到的一些问题能够接触财务人员,我觉得这个就是一些细节的点,发生在你个人的行为身上的,所以我觉得这个并不是一个很大的问题,但这个说起来话很长了,那我想只是告诉大家说,不要忽略身边的事情,不是说这个东西离你很远的,其实离你很近的,只是你愿不愿意去接触的问题,那是不是接触到说这种策略层面的东西那就是一步一步来的,你刚刚做为一个加入这种专业团队的同时是这个专业人士的话那也不可能一下子就碰到最深奥的部分,这也没有太大的意义。
小编传话:
是一个关于预算的问题,对系统的预算,大家肯定都很期待有一个非常powerful的工具或系统来帮助大家,现实当中也是很残酷的,我们的经验也是一样,我刚才已经讲过了,就是对财务人员来讲我个人也是, excel就是一个傍身的必杀技,那你从初级中级到高级像我个人的话我是直接可以excel编程的,可以写一些东西的,那我觉得这个是非常帮助处理数据的一个方式,但是反过来讲,这个其实都不是关键,关键的就是说,你怎么样建立管理的、分析的一个体系,思路是最重要的,技术只是实现的手段,你思路要清晰,我想每个公司的业务模式不一样会导致,就是我们在这个就是业务思考上不一样,然后形成的模型会不一样,我觉得这个是最重要的,无论是用什么系统,如果没有这个点的话,都很难出真正的效果,我想这个我觉得是应该是在关注点,而不要太关注一些用哪些系统,那个只是在实施层面上的一个问题。
小编传话:
这是一个非常好、也很实务性的问题,那不可能你做这个事情之前马上投入系统的,我们的经验也是这样子的,所以在系统投入上面的话肯定是基于现有的框架,然后我觉得财务人员有一个最厉害的武器就是excel,可能在什么都没有情况下excel就是一个必要的必杀技,我觉得基层人员数据录入这个问题可能也牵涉到你们公司的一个财务流程怎么样数据化的一个问题,那我觉得的确可能很多公司在这方面碰到很多的困难,但这个问题可能要,系统是其他的部门要一起来解决的,我们也有过这样的例子,比如说大家都熟悉的因素分析法,可能就把它分解成很细,但这个很细其实你的数据采集都是非常手工化的,都没有办法通过其他的系统自动采集的时候是一个非常痛苦的事情,后来我们就放弃了这种做法,我相信大家的智慧还是有的,尽量利用现有的数据来做事情,我觉得这是很重要的,如果你什么数据都没有,那我觉得你先不要谈这些事情了,先还是回到把这个基础的会计流程数据化做好,我觉得这是很重要的一件事情。
看看两个文件,一是《增值税暂行条例》第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。二是财税2016-36号文件附件1—《营业税改征增值税试点实施办法》中:第一章 纳税人和扣缴义务人 第一条 在中华人民共和国境内(以下称境内)销售服务、无形资产或者不动产(以下称应税行为)的单位和个人,为增值税纳税人,应当按照本办法缴纳增值税,不缴纳营业税。
《营业税改征增值税试点实施办法》第十条销售服务、无形资产或者不动产,是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产。“销售服务、无形资产、不动产注释”解释“销售不动产,是指转让不动产所有权的业务活动。”从这个文件规定看,销售不动产是有偿转让不动产的所有权。拆迁补偿属于房屋不动产所有权的消灭,并非转让!
个人理解(本地也是这样处理),从这二个文件看,拆迁补偿收入不是纳税人提供了销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物,也不是纳税人销售服务、无形资产或者不动产所得的收入,因此,不在增值税征收范围中,不交增值税。
但也有不同处理,在2016年湖北国税对这个业务有如下解答:纳税人将国有土地使用权交由土地收购储备中心收储,取得的建筑物、构筑物和机器设备的补偿收入征收增值税,取得的其他补偿收入免征增值税。”
2016年北京国税也有解答:“企业的房产被拆迁,获得了另一处的房产补偿和一部分现金补偿,被拆迁企业是不是要把作为补偿的房屋作价加上取得的现金补偿收入按销售不动产来缴纳增值税?被拆迁企业获得的补偿房屋对应的进项税额,是否可以抵扣?
答:取得的拆迁补偿款(现金补偿和房屋补偿)按照转让不动产缴纳增值税。取得的补偿房屋若可以取得增值税专用发票,是可以抵扣进项税额的。”
根据现行规定,最好是谁提供服务谁开票谁收款。纳税人购进货物或应税劳务,支付运输费用,所支付款项的单位,必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致,才能够申报抵扣进项税额,否则不予抵扣。
《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》(国税发〔1995〕192号)
一、关于增值税一般纳税人进项税额的抵扣问题(三)购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。纳税人购进货物或应税劳务,支付运输费用,所支付款项的单位,必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致,才能够申报抵扣进项税额,否则不予抵扣。
《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第39号)纳税人通过虚增增值税进项税额偷逃税款,但对外开具增值税专用发票同时符合以下情形的,不属于对外虚开增值税专用发票:
一、纳税人向受票方纳税人销售了货物,或者提供了增值税应税劳务、应税服务;
二、纳税人向受票方纳税人收取了所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务的款项,或者取得了索取销售款项的凭据;
三、纳税人按规定向受票方纳税人开具的增值税专用发票相关内容,与所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务相符,且该增值税专用发票是纳税人合法取得、并以自己名义开具的。
受票方纳税人取得的符合上述情形的增值税专用发票,可以作为增值税扣税凭证抵扣进项税额。
国家税务总局于2013年和2015年分别发布了《关于发布个人所得税申报表的公告》(国家税务总局公告2013年第21号)和《关于发布生产经营所得及减免税事项有关个人所得税申报表的公告》(国家税务总局公告2015年第28号),明确了新的个税申报表样式。根据这两项公告,个税申报表数量精减至12张,样式改进后的新表增添了更为丰富的申报内容。随着金税三期在全国范围内逐步上线,个税申报样式将得以统一呈现;同时,个税客户端进一步明晰了收入类别,对申报内容的完整性提出更高要求。包括申报数据采集点向前延伸、一户一人一月一次性申报、基础信息表内人员全员申报等内容。个税申报规则的规范化,提升了数据质量,也对扣缴义务人、纳税人个税申报的合规性提出了更高要求。金税三期将更系统而广泛地采集以自然人为单位的收入数据,为税务机关建立大数据库打下坚实基础。在全新的大数据化管理模式下,税务机关将交叉分析同行业中不同企业的纳税数据,快速而有效地甄别出应税所得远低于正常水平的情况,从而提高扣缴义务人、纳税人的违规成本,使不合规行为难以遁形。
建议企业评估金税三期系统的具体影响,并且采取行动应对上述管理变化,尤其是如下关键点:
·公司相关负责人员是否了解金税三期申报系统及其申报要求的变化;
·公司是否可以获得雇佣人员详情,并进行有效的管理;
·雇佣收入是否按照规定申报了个人所得税;
·公司是否就免税福利申请建立了合理的内部管理流程,并采取严格的内部控制;
·公司内部是否有足够的资源来收集支持性数据/材料来支持其税务处理。
原则上,根据36号文的规定企业支付的针对员工的保险费是可以开具增值税专用发票。所以你这个情况还不是很清晰,我猜想比较大的可能是因为这些建筑人员可能不属于您公司的员工,所以购买的保险可能被税务机关认定为个人消费,所以无法开具增值税专用发票。个人理解仅供参考!
《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定:销售服务、无形资产或者不动产,是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产,但属于下列非经营活动的情形除外:
(一)行政单位收取的同时满足以下条件的政府性基金或者行政事业性收费。
1.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金,由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费;
2.收取时开具省级以上(含省级)财政部门监(印)制的财政票据;
3.所收款项全额上缴财政。
符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证。上述凭证是指:
〔1〕支付给境内单位或者个人的款项,以发票为合法有效凭证。
〔2〕支付给境外单位或者个人的款项,以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证,税务机关对签收单据有疑议的,可以要求其提供境外公证机构的确认证明。
〔3〕缴纳的税款,以完税凭证为合法有效凭证。
〔4〕扣除的政府性基金、行政事业性收费或者向政府支付的土地价款,以省级以上(含省级)财政部门监(印)制的财政票据为合法有效凭证。
〔5〕国家税务总局规定的其他凭证。
而工伤保险不属于应征增值税的范畴,只能以财政票据作为合法有效凭证,不仅不能开具增值税普通发票,更不能开具增值税专用发票。
按照发票管理办法实施细则第三十一条:发生发票丢失情形时,应当于发现丢失当日书面报告税务机关,并登报声明作废。
丢失的增值税专用发票:
文件规定:按照国家税务总局公告2014年19号公告:
第一种情况:一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联,如果丢失前已认证相符的,购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》(附件1、2,以下统称《证明单》),作为增值税进项税额的抵扣凭证;
第二种情况:如果丢失前未认证的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证,认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》,作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。
第三种情况:一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联,如果丢失前已认证相符的,可使用专用发票发票联复印件留存备查;如果丢失前未认证的,可使用专用发票发票联认证,专用发票发票联复印件留存备查。
第四种情况:一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联,可将专用发票抵扣联作为记账凭证,专用发票抵扣联复印件留存备查。
丢失普通发票:
在总局层面没有明确的处理规定。
各地税务管理机关在对普通发票遗失管理上略有不同,有的地方规定以税务机关认定过的发票复印件即可入账,而有的地方规定要开具红字发票,然后再开新发票,而有的地方规定只要重开新发票即可。因此,如果纳税人发生了丢失发票的情形,需要按照当地税务机关的具体规定来办理。
总结下来,纳税人如果遗失了普通发票,需要按照以下程序来办理:
1.纳税人丢失已开具的普通发票的发票联,应于发票丢失当日或次日(节假日顺延)书面报告主管税务机关,并向主管税务机关指定的报刊等媒介刊登公告声明作废;
2.开票方丢失已填开的发票联,应重新开具发票交对方入账。重新开具发票时,应在备注栏填写丢失发票的客户名称、发票种类代码和号码、单价、数量、开票金额等。开具发票方记账时附上丢失发票的其他联次作为合法入账凭证;
3.接受发票方丢失已填开的发票联,应取得开票方发票存根联或记账联的复印件和盖有公章的证明,并注明原来发票号码、单价、数量、金额等内容,经开票方注明“此件是我单位提供,与原件相符”的字样并加盖公章,由经办单位负责人批准后,才能代作原始凭证。实行电子发票的,由开票方按丢失发票代码、号码查询打印(复印)发票图片,加盖开票方公章作为入账凭证;
4.纳税人丢失存根联或记账联的,应取得发票联复印件,发票复印件经开票方注明“此件是我单位提供,与原件相符”,加盖公章后,方可作为原始凭证;
5.纳税人丢失普通发票全部联次的,按丢失空白普通发票处理。
所以,您单位对于丢失的发票,应该按照发票种类进行上述处理,然后才可以进行税前扣除。(仅供参考)
已咨询麦当劳老师,回复如下:
关于新品成品开发的成本核算分摊,那我们做很多新品开发啊,但是我们这个成本核算体系是跟制造业非常不一样的,那我们以开发的这些相关成本去除上我们要售卖的这个量级来讲的话,那分摊到每单个成本上面的这个影响是非常小的,所以我们处理这些成本主要还是一个方面是通过市场的推广费用,那另外一方面的话就是我们的管理费用,我们团队当中跟这些相关的支出啊,然后一些具体的前期的费用等等,所以都是进入到这样一个方式来管理这些费用;
非常感谢这个关注我们SOK的,我们叫自助点餐机,那可能大部分的朋友在我们店内已经看到了,那我们基本上计划在不久的将来,是百分之百都会铺到我们的所有店里,这个是帮助我们提升顾客更好的消费体验,当然这个在技术上我们必要保证三百六十五天二十四小时营业的状况,所以这个是一个IT必须要做到的功课,就是怎么样降低故障率,那这个已经超过财务的范畴了,但这个取决于你公司本身在这个事情的看法上,因为这个故障率如果比较大的话无论是对顾客的体验,还是对生意的影响都是非常大的;
说对业务的影响,那目前这个肯定是为时过早下结论,我们看到的都是很正面的情况,那首先是顾客的体验的部分,我们访问过的大部分顾客对这个体验是非常正面的,无论是帮助他们更加快速的完成点单的动作,还是更少压力的来选择,那在这方面方面是体系最多的。那当然我们还会以占总店的这个人流的份额,以衡量这个有效性,然后同时,比如在这个点餐机上的人均消费量,所以这些都是我们可能参考性的一些指标,并不是我们给餐厅的KPI,最重要的还是提升顾客的体验。