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【解答】您好！
《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》财税[2009]9号
二、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额：
(三) 一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税【依照6%征收率调整为“依照3%征收率”】
6.商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。
一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。
《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》财税[2014]57
号 二、财税〔2009〕9号文件第二条第（三）项和第三条“依照6%征收率”调整为“依照3%征收率”。
除财政部、国家税务总局特殊规定外，简易征收项目（含“营改增”简易征收项目）可开具增值税专用发票。
根据上述规定，混凝土搅拌站销售的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）可以选择简易征收，征收率3%，可以开具增值税专用发票或普票。
仅供参考，具体请咨询当地税务机关。
一、公司有一笔债权，由于债务人资金困难，无法偿还，预将自产的石灰石顶账。一是如果石灰石公允价值小于债务金额按债务重组业务处理，借：库存商品 营业外支出 贷：应收账款 ；如果石灰石公允价值等于债务金额，借：库存商品 贷：应收账款，资料：石灰石评估报表、双方协议、入库单等。
二、公司对外出售石灰石，如果为一般计税方法按17%税率计税，借：银行存款（应收账款）贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本 贷：库存商品，没有进项抵扣；企业所得税由于未取得增值税发票，其成本不能税前扣除，需作纳税调增。
【解答】您好！
《中华人民共和国税收征收管理法》 第三十六条 企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。
财税【2016】36号附件1：营业税改征增值税试点实施办法
第十四条 下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：
（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
根据上述规定，关联方借款，不可以无利息约定。如果单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供贷款服务，无利息约定，税务机关发现不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。
仅供参考，具体请咨询当地税务机关。
【解答】您好！
计提存货跌价准备是不得税前扣除的，但您已经冲回，因此在汇算清缴时就不用填写了，因为没有影响当年的应纳税所得。
仅供参考，具体请咨询当地税务机关。
根据贵公司提供的资料，，如果贵公司采取赊销方式销售货物，约定收款条件是货、票到60天，纳税义务发生时间为货、票到60天的当天。5/1税率调整，5/1号前已经完成交货验收，但收款是60天后，是依据16%开票。
您好，结构性存款通常是指商业银行在吸收客户存款的基础上加入一定的衍生产品结构，通过与国际、国内金融市场各类指数挂钩，使投资者在承担一定风险的基础上获得较普通存款更高收益的产品。结构性存款挂钩标的种类较多，常见的挂钩标的包括境内外利率、汇率、股票、基金、商品价格指 数等。从上述定义可看出，结构性存款通常应包括两部分：主合同和衍生工具部分。
由于此产品是个新型的投资产品，会计准则没有非常明确的约定。
个人建议如果银行对该项结构性存款提供了相应的存款单/存款证明，证明其属于企业银行账户中的存款，而非理财产品，则企业可以/应当将该类结构性存款主合同计入银行存款。反之则因为理财产品性质，需分析合同条款从而计入应收款项类或可供出售金融资产。
对于衍生部分可计入交易性金融资产。
【解答】您好！
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国发票管理办法》相关规定，纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。开具发票应当一次性如实开具，与实际经营业务情况完全相符。填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。就是说，谁采购，发票开给谁，谁销售，谁来开具发票；这里最关键的是业务实质，业务发生了没有，谁是实际的销售方，谁是实际的采购方。
事实上，您所述情形可能包括两道环节，建设方以房抵债，把房子转给施工方，这是一道销售；然后施工方再把房子转给个人，这又是一道销售。如果是这样的话，则建设方直接开票给个人，而略过施工方，是不符合业务实际情况的。
【解答】您好！
根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条相关规定，增值税纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。
取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
解释一下增值税纳税义务发生时间：收取款项（指应税行为发生中或者结束后，若预收则产生预缴义务而非纳税义务，这是两个概念）、应收款项（取得索取销售款项凭据，即合同应收或者收入实现）、先开具发票（此“先”是指收入已经实现而符合开票条件，但款项或者索款凭据尚未收到，则纳税义务随之提前；绝非任意提前开票，只要缴了增值税就没事了）。
针对您的工程，纳税义务发生时间分别为施工开始并收取款项、虽未收取款项但依合同应当收取款项、无论是否收取款项而工程已经完工。您应当按照上述时间分别开具发票；实际工作中多以整体开票，则通常“即晚不即早”的原则，即工程完工一并开具。这样既无早开之嫌，亦并未晚开或者不开；但预缴税款及申报纳税须依税法规定，而不能一概待开票才做。
先考虑沟通的目的与受益者，生产与财务沟通，让真实的问题浮现出来，这是总经理最愿意看到的，所以，财务经理要多与总经理沟通，从高层获得支持。另一方面，财务自己也得硬气，分析的东西首先要没有差错，然后是要有洞见，比如固定费用高可以追溯到哪个瓶颈工位的那台设备有闲置问题；第三是要提供服务，比如如何降低费用，不是以控制者的姿态出现，而是帮助者。比如材料成本居高不下，能否给一些生产部看得见抓手的分析，比如胶水我们用3家供应商ABC，A最贵但损耗低，C最便宜但损耗高，做一些定量分析，并给出建议，生产部就可以明白，是东西买贵了，还是自身材料损耗控制有进步空间。总之，沟通只是表面问题，要去看深层次的问题并对症下药。
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低端制造业，利润比较薄，成本压力大。个人觉得有两个方法突围，一是走自动化道路，以抗击越来越高的工人工资。二是提升现有效率，个人觉得要突出核心人员的工资，核心员工要高于市场平均。
不可以撤销认证。根据国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告国家税务总局公告2016年第47号规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：
（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
