- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
我也是,不过看着视频内容照着练习就行了,调理很清晰
不知购买的是何服务?子公司经营范围是否有此服务?如果没有,只是偶尔借调员工为母公司干活,可以按合理的公平成交价格结算,并开具发票,但要向主管税务部门申请追加征收品目,以便申报;如果是经常性的,建议实行主辅业分离,将这部分服务单独成立技术服务公司,这部分人工,包括商业保险、房租等合理费用,都是服务收入定价的基础,可以按合理的标准通过收入得到补偿,纳入抵扣链条。
但切记不能为了替子公司承担费用而无原则地提高服务收费标准,关键是成交价格符合业务常规,所得税方面关注转让定价。
目前也可按照《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》( 财税〔2016〕47号) 规定,成立劳务派遣公司,解决子公司人工成本得到不抵扣问题,降低增值税税负——
一、劳务派遣服务政策 一般纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
选择差额纳税的纳税人,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。
劳务派遣服务,是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求,将员工派遣至用工单位,接受用工单位管理并为其工作的服务。
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税;经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。根据提问描述,假设已经获得相关部门的批准。 目前,关于增值税汇总纳税,总局层面没有统一的规定,各地在发票领购、开具、申报方面有不同的执行口径。以下意见供参考:
总公司到分公司消费,是否付款属于企业内部事务,税收上无强制要求。
在汇总纳税的情况下,是否开具发票也不会对最后的申报和缴纳税款产生实质性影响,不过从发票管理办法的规定来讲,不允许自己开发票给自己。
值得注意的是,即使汇总纳税形式上将总分公司作为一个纳税主体,所以不构成视同销售,但是提供的餐饮服务由于作为集体福利、个人消费,仍需要按规定做进项税额转出处理。
回复仅供参考,具体以当地税务机构执行口径为准。
1.公司分立流程: 董事会制订公司分立方案——股东会对公司分立作出决议——编制资产负债表及财产清单——通知债权人——工商变更登记
第一步,根据《中华人民共和国公司法》第四十六条的规定,由公司董事会制订公司分立的方案。
第二步,根据《中华人民共和国公司法》第三十七条的规定,由股东会作出公司分立的决议。根据《中华人民共和国公司法》第四十三条第二款规定,股东会会议作出公司分立的决议,必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。
第三步,根据《中华人民共和国公司法》第一百七十五条的规定,公司分立,应当编制资产负债表及财产清单。其财产要作相应的分割。
第四步,公司应当自作出分立决议之日起十日内通知债权人,并于三十日内在报纸上公告。根据《中华人民共和国公司法》第一百七十六条的规定,公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任。但是,公司在分立前与债权人就债务清偿达成的书面协议另有约定的除外。
第五步,根据《中华人民共和国公司法》第一百七十九条的规定,公司分立,登记事项发生变更的,应当依法向公司登记机关办理变更登记。这里涉及原公司的变更登记和新公司的注册登记。
2.原资产/负债/所有者权益的账务处理: 股东不变的公司分立,只需将进入分立企业的资产、负债以原账面价值为基础结转确定,借记负债类科目,贷记资产类科目,差额借记权益类科目。
3.分立过程中应注意的税务问题: 本次公司分立,如果股东不变,新设立公司的各股东的持股比例也不变的情况下,将不涉及流转税、契税、土地增值税、印花税和企业所得税。原公司未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配,由分立企业继续弥补。
稳岗补贴可用于职工生活补助、缴纳社会保险费、转岗培训、技能提升培训等相关支出。
纳税人吸纳安置下岗失业人员再就业按《(财政部劳动保障部关于促进下岗失业人员再就业资金管理有关问题的通知)(财社[2002]107号)中规定的范围、项目和标准取得的社会保险补贴和岗位补贴收入,免征企业所得税。纳税人取得的小额担保贷款贴息、再就业培训补贴、职业介绍补贴以及其他超出财社[2002]107号文件规定的范围、项目和标准的再就业补贴收入,应计入应纳税所得额按规定缴纳企业所得税。
个人所得税方面,如果是发放工资性质的按工资缴纳,其它按照相应规定。
财社[2002]107号
http://www.fjyx.gov.cn/news/detail/news_id/43385.html
根据2012年第24号公告第九条和12号公告附件11规定,出口但未计外销销售收入的样品、展品享受免税政策。生产企业免费向外商提供出口货样,根据协议作“无商业价值的广告品和货样”报关出口,在业务发生次月的增值税纳税申报期内,收齐相关凭证及电子数据,向主管税务机关办理免税申报。
但需要注意:在免税申报期内申报可以免税,超过免税申报期,则按征税处理。
赞同楼上的回答