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【解答】您好！
财税〔2016〕36号 附件1：营业税改征增值税试点实施办法
第四十条 一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。
《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》国家税务总局公告2017年第11号
一、纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。
根据上述规定，销售自产设备并安装的建筑公司不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率；销售外购的设备并安装的建筑公司属于混合销售行为，从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。
仅供参考，具体请咨询当地税务机关。
根据 财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号
建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。修缮服务，是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或者延长其使用期限的工程作业。因此，市政设施的养护、修缮按建筑服务增值税税率10%。
根据贵公司提供的资料“4月份买的商品，17个点的进项抵扣，5月份商品进行活动宣传了进了费用里了，这个税是按17个点转出还是按16个点视同销售了”，5月份商品进行活动宣传了进了费用里了，说明5月份发生增值税视同销售纳税义务，按按16个点视同销售正确。
贵公司购买汽车，如果取得普通发票，按价税合计金额计入汽车原值；如果取得增值税专用发票，汽车用于生产经营的，进项税认证抵扣，按不含税价款确认汽车原值。
【解答】您好！
一、资金拨入食堂账户，属于内部流转，不需要发票。但应作为职工薪酬核算，并依法履行代扣代缴个人所得税义务。
二、对外购买支出款项需要取得发票，否则无法税前扣除。
三、因为属于集体福利或者个人消费，即使取得扣税凭证，亦不得抵扣增值税。
【解答】您好！
收到的权利金，根据企业会计准则第22号—金融工具确认和计量，应确认为一项金融负债。
【解答】您好！
一、首先要区分临时工与劳务工的区别
参考《征收个人所得税若干问题的规定》（国税发〔1994〕89号）十九、关于工资、薪金所得与劳务报酬所得的区分问题
工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。
二、如果属于临时工工资，则按照职工薪酬核算。如果属于劳务费用，则需要依法、据实取得发票入账。
【解答】您好！
企业发生的会务费开支一般需要应该包括，会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。会议费能否抵扣进项税额，看具体用途，比如：财税培训的会议费，在职工教育经费中核算，可以抵扣进项税额；企业年会产生的会议费，在职工福利费中核算，不可以抵扣进项税额；
财税【2016】36号附件1：营业税改征增值税试点实施办法
第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
根据上述规定，餐饮服务的进项税不得抵扣。而酒店发生的住宿、餐饮、会议等各种服务应分别开具发票。
财税【2016】36号附件1《附：销售服务、无形资产、不动产注释》一、销售服务：
（六）现代服务。3.文化创意服务。（4）会议展览服务
（七）生活服务。4.餐饮住宿服务。（1）餐饮服务
根据上述规定，会议服务和餐饮服务分别属于现代服务和生活服务。因此酒店开具的发票内容“餐饮服务-会务费”本身就是不正确的，不能抵扣进项税，
仅供参考，具体请咨询当地税务机关。
【解答】您好！
一、按照税收征管法及增值税、企业所得税等实体法律法规规定，关联方交易是应当按照独立公允的市场原则进行税务处理。即应当按照独立原则收取利息，应当据此申报或者调整已经申报事项，并依法补税。另外，关联方互相拆借资金亦属正常。但是如果因此而使本公司货币资金过少，影响正常经营活动或者归还债务，由于是关联公司所借，则可能有“抽逃出资”之嫌。这方面应当引起注意，有必要可以咨询一下律师。
二、根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十四条、第四十五条相关规定，单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，视同销售服务（但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外）。纳税人发生本办法第十四条规定（视同销售）情形的，其增值税纳税义务发生时间为服务完成的当天。
因此，除非属于规定特定情形（用于公益事业或者以社会公众为对象），无息贷款应当视同提供“贷款服务”，缴纳增值税；这里可以参考一下四川国税营改增答疑，“问：无偿借款给企业使用，不收取利息，是否需要按照视同销售缴纳增值税？答：无偿借款给企业使用，不收取利息的企业需要视同销售按贷款服务缴纳增值税，利息收入按银行同期同类贷款利率计算。”
【解答】您好！
可以计入“管理费用”科目。
【解答】您好！
一、改造期间固定资产净值结转“在建工程”。此时已非固定资产，自然不再计提折旧。
二、改造完毕一并结转固定资产。参考《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十八条规定，固定资产的改建支出，是指改变房屋或者建筑物结构、延长使用年限等发生的支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。
