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发票开具19000不是一个错误。根据企业与员工签订的合同,其报销上限为18987.33每月,因此超出部分应做不予报销处理,调增个人所得税。发票是实际发生的支出金额,报销政策规定了报销限额。建议向税务局承认错误,说明是由于报销时人事部门对于合同未做仔细审核导致的。
至于税务局认为该费用就是补贴,不是外籍人免税部分没有道理。
根据 财税字[1994]20号 规定:“下列所得,暂免征收个人所得税:(一)外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费 。”由此可知,外籍人士以实报实销形式获得的补贴允许免征个人所得税。税法上的原文就是“补贴”,没有“外籍免税部分”这个概念。
1、ppt中24、25页雇主责任险内容前后矛盾,究竟是属于财产险可以税前扣除,还是商业人身险,不得扣除?
答:雇主责任险是不允许税前扣除的,属于商业保险。
2、29页,赠送雨伞的个税扣缴会计分录为什么借方是其他应收款?向谁收?PPT中直接写了借:其他应收账款-代扣个税,老师在讲课时也是直接读了一下,没有做解释,请解释一下。
答:这是因为个人所得税属于应由个人负担的,是代扣代缴,所以要收回来,但是实际上这块收不回来,可作为资产损失在税前扣除。
3、30、33页,向小贷公司支付的利息能否扣除为何要考虑关联债资比?因二者并不是关联公司。另外,即使是关联方,按照财税(2008)121号,如果符合独立交易原则(不超过同期同类贷款利率)或是该企业的实际税负不高于境内关联方,就可以不必考虑关联债资比(ppt中是否没有必要将“不超过同期同类贷款利率”与“关联债资比”两个条件同时考虑)。PPT中直接写了相关内容:“二是防止资本弱化条款即关联债资比要符合121号文件规定精神”46页;“三是不违反资本弱化条款,前文已述,不超过关联债资比的要求。”48页,老师并没有做解释为何要考虑关联债资比。
答:第一,小贷公司和企业如果属于关联方,这块就要考虑关联债资比的问题。第二,如果符合属于关联方,满足了独立交易和实际税负不高于关联方的条件,就可以不考虑比例问题了。第三,同期同类的贷款利率和关联债资比不矛盾,一个是对利率的限制,一个是对债资比例的限制,都要考虑的。
首先,这是违规的行为。工商变更后三十天之内必须办理税务登记的变更,该情况下,由于工商变更前置已经完成,那么税务登记依然根据原来情况继续办。首先企业需要了解,所有程序发起是在工商部门,不是税务部门。三证合一的首发端是工商部门,不是税务部门。许多税务机关可能对于三证合一的操作流程也并没有明确应该如何去做,所以,对于以上这个情况,还是建议先按照现有程序过渡地办下去。
商业健康保险个人所得税文件,还没有出台总局的公告,所以具体的操作规程目前还没有明确。
1. 这个200元指对个人新买的健康养老产品险还是以前买的产品也适用?
答:原则上不行。实体从旧,享受政策原则上从发文之日起执行,或者文件明确执行期限,按期限执行。
2. 个人报给公司财务人员进行扣缴就可以吗?
答:可以。
3. 需要提供投保的保单复印件吗?
答:具体操作程序还不知道。保单和发票肯定是必备资料。
4. 如买的健康养老险一年为1800元, 那每个月个调税新增可扣除额是200元还是1600/12?
答:一年在2400以内。
根据 国税发[2005]9号,全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
因此,全年一次性奖金的范围非常宽泛。从文意理解,应包括分月计算(计提),年终汇总支付的情况。
年终奖,即全年一次性奖金,属于工资薪金的特殊征税方法。工资薪金以每月取得的收入进行征税。国税发[2005]9号 特别指出,在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。
因此,年终奖优惠计税办法的控制点在于:①每年只允许计算一次;②取得/支付在一个月内完成;③有计算和考核的依据;④该个人属于公司的员工。
综上,我认为在符合上述条件的情况下,分月预提年终奖不需要在当月计税,在年终统一发放的当月按全年一次性奖金优惠税率计税。
新加坡是有固定格式的,国税总局下发的文件 国税函【2009】395号中有提供格式下载。
根据税收征管法的要求和文件精神,如果企业存在故意不申报的纳税的情况,根据情节和金额大小。将会面临补税、以及0.5~3倍罚款以及滞纳金的问题,但前提是必须是故意的行为,基于这个问题,由于企业认为符合享受税收协定待遇的条件,而税务局在后续管理审核中发现企业不符合条件,要求企业限期补税,由于这并不是企业故意不申报的问题,而是企业税企双方不同的认定意见造成的,所以,一般我们认为这只涉及到滞纳金但并不涉及罚款的问题。但如果限定时期内不完成补税,那么就是企业故意的行为,我们认为就会涉及罚款、滞纳金的问题。但是,建议企业在实务操作中还是以当地税务机关操作的口径为主,因为不同地区税务机关存在不同的认定标准。
支付给医生的讲课费属于企业所得税法中“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出”,可以税前扣除。由于讲师为个人,无法开具发票,因此可以到以下三处中的任意一处税务局大厅代开劳务发票(医药企业所在地,讲师经常居住地,讲师户籍地)。开具发票时会扣除对应的税款。提供的材料通常包括服务协议、老师身份证复印件等。
农产品属增值税低税率征税范围,中药材包括中药饮片都属于农产品范围,适用13%的税率。生产中成药的增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税中药材,或者从小规模纳税人购进的中药材,按买价和13%的扣除率计算抵扣进项税额;中成药生产企业生产的中成药按17%增值税税率征税。
一般建议尝试与主管税务机关说明实际情况,申请按月补申报补缴个人所得税。或者将未申报的工资,平摊到后续月份申报,但是会有跳税率的风险。
可以在企业所得税前扣除,但未交社保与申报个税存在较大风险。
按照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税。