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【解答】您好！差旅费中的飞机票是个人名字，但必须证明是因公做飞机才能做差旅费入账。
仅供参考，具体请咨询当地税务机关。
【解答】您好！
1、《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入相关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
2、《发票管理办法》规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。所有单位和从事生产、经营活动的个人，在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。
3、《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》(国税发[2008]80号)规定，在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票，特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。对应开不开发票、虚开发票、制售假发票、非法代开发票，以及非法取得发票等违法行为，应严格按照《发票管理办法》的规定处罚；有偷逃骗税行为的，依照《税收征收管理法》的有关规定处罚；情节严重触犯刑律的，移送司法机关依法处理。
4、《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》(国税发(2008)88号)文件规定，加强费用扣除项目管理，防止个人和家庭费用混同生产经营费用扣除。利用个人所得税和社会保险费征管、劳动用工合同等信息，比对分析工资支出扣除数额。加大大额业务招待费和大额会议费支出核实力度。对广告费和业务宣传费、长期股权投资损失、亏损弥补等跨年度扣除项目，实行台账管理。加强发票核实工作，不符合规定的发票不得作为税前扣除凭据。
根据上述法规规定，纳税人对于发生的各项应取得发票的支出，应确保取得正式发票作为列支凭证，你公司食堂购菜等没有发票的情况，可到税务机关代开发票。
在实务中，有些地方的主管税务机关要求，有关食堂支出企业必须取得发票才能按规定比例在税前扣除，而有些地方税务机关可以凭自制的凭证资料税前扣除，比如：冀地税发[2010]30号 第十七条 纳税人采购的各类瓜、果、蔬菜、食用菌和鲜蛋等确实无合法票据的，应凭真实有效凭证予以扣除。真实有效凭证必须同时具备以下条件：
（一）本单位采购人员出具的采购单，采购单应记载采购物品的名称、数量、单价、金额、采购的时间、地点以及采购人和供货人的签字等；
（二）本单位采购供应部门负责人、库存保管人员出具的验收入库证明；
（三）本单位餐饮部经理出具的签字证明。
仅供参考，具体操作请咨询当地税务机关。
【解答】您好！
《企业所得税法》第八条“企业发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计得所得税时扣除”。
《国家税务总局关于加强企业所得税管理若干问题的意见》（国税发[2005]50号）规定：“不能提供真实、合法、有效凭据的支出，一律不得税前扣除。”
建议：通过行政诉讼的方式取得法院判决书，可以作为合法有效凭证税前扣除。或与对方一起与税务机关协商代开发票。
仅供参考，具体请咨询当地税务机关。
【解答】您好！《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》(财税〔2001〕157号)规定，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发〔1999〕178号)的有关规定，计算征收个人所得税。
目前没有规定按月发放竞业补偿金，如何计算个人所得税的相关文件。
建议：根据《财政部 国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》财税（2001）157号文件精神，贵公司发放已离职员工的竞业补偿金1000元，直到某一月的累计金额超过免征额标准，即当地上年职工平均工资三倍时，应当计算出应纳税款，进行有税申报；以后月份申报时，应当扣减以前月份已缴税款。企业按月扣缴个人所得税，每月申报金额应当为累计金额。
仅供参考，具体请咨询当地税务机关。
【解答】您好！
《财政部 国家税务总局 保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》财税〔2017〕39号 一、关于政策内容
对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。
2400元/年（200元/月）的限额扣除为个人所得税法规定减除费用标准之外的扣除。
根据上述规定，单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，因此，企业以福利形式为职工购买的健康保险不得税前扣除，应计入员工个人工资薪金。
仅供参考，具体请咨询当地税务机关。
【解答】您好！首先我们从卖方角度来看这个问题，其实就是“天上不会掉馅饼”。所谓赠品，根本来源于自己消费，其实是自己花钱买的。比如我买1000元衣服，赠了所谓“价值”100元手套，其实就是花1000元买了衣服和手套。
关于增值税、企业所得税，也有两个文件用于参考：
（一）《国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第86号）七、纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第十四条规定的视同销售服务。
（二）《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号 ）三、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
其实道理都是一样，您花1000元买了所谓“1000元零件”，又所谓“赠了多少元开关”，其实就是1000元买了“零件和开关一批”，应将总的采购金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的采购成本。
比方说：您买了1000元的零件，赠送了标价250元的开关。
零件成本=1000/（1000+250）×1000=800元
开关成本= 250/（1000+250）×1000=200元
【解答】您好！应按照“母公司不含税收入额”抵消。
因子公司不能抵扣增值税，其确认的成本（含税）会大于母公司确认的收入（不含税），应当按母公司确认的收入金额进行抵消，差额部分可理解为是不可抵扣的增值税而产生的成本，无需抵消。
【解答】您好！首先我们从卖方角度来看这个问题，其实就是“天上不会掉馅饼”。所谓赠品，根本来源于自己消费，其实是自己花钱买的。比如我买1000元衣服，赠了所谓“价值”100元手套，其实就是花1000元买了衣服和手套。
关于增值税、企业所得税，也有两个文件用于参考：
（一）《国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第86号）七、纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第十四条规定的视同销售服务。
（二）《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号 ）三、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
其实道理都是一样，您花1000元买了所谓“1000元零件”，又所谓“赠了多少元开关”，其实就是1000元买了“零件和开关一批”，应将总的采购金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的采购成本。
比方说：您买了1000元的零件，赠送了标价250元的开关。
零件成本=1000/（1000+250）×1000=800元
开关成本= 250/（1000+250）×1000=200元
【解答】您好！合理避税是在法律允许的情况下，以合法的手段和方式来达到纳税人减少缴纳税款的经济行为。
税后利润分配对于个人应按20%缴纳个人所得税，对于公司股东取得税后利润免征企业所得税。目前单纯的利润分配对于个人来讲没有“又可以拿到钱又可以少交税”的合理方法。
对于个人所得税的纳税筹划是一个系统工程，建议贵公司应从个人工资薪金、职工福利、年终奖筹划等综合考虑。
仅供参考，具体请咨询当地税务机关。
【解答】您好！
《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》国家税务总局公告2016年第23号 四、增值税发票开具
（三）提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。
《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》 国家税务总局公告2016年第70号 五、关于营改增后建筑安装工程费支出的发票确认问题
营改增后，土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票，应按照《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）规定，在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称，否则不得计入土地增值税扣除项目金额。
《国家税务总局 关于红字增值税发票开具有关问题的公告》国家税务总局公告2016年第47号 一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：
（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
（二）主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。
（三）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。
（四）纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。
根据上述规定，贵公司取得自2016年5月1日以后取得的建筑业发票，备注栏销售方没有标明建筑服务发生地名称及项目名称的发票属于不合规发票，不能入账。根据国家税务总局公告2016年第47号 增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生开票有误，但不符合发票作废条件应按规定开具红字发票冲回，再开具正确的发票。
仅供参考，具体操作请咨询当地税务机关。
【解答】您好！通常，上述费用若非增值税征税范围，则不必发票，财政监制票据即可。而且，健康费用对应客户只能是个人（没听说公司需要看病），所以只要能够证明此人乃为公司员工，即可作为职工福利费入账。
【解答】您好！出口贸易方式为货样广告品，且已收汇，如果海关已签发出口报关单退税联电子数据，就可以办理出口退税。
