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【解答】您好！《中华人民共和国发票管理办法》第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。
《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》
国家税务总局公告2016年第54号 提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。
物业公司提供物业服务时代收水费，若按适用税率征收增值税可能导致税负上升，因为目前属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照3%征收率征收增值税并可开具增值税专用发票。如果对物业公司收取的自来水水费不给予一定的特殊政策安排，会大大增加营改增后物业公司代收水费业务的税负水平。而代收电费却不存在这种问题。因此，代收电费应开具增值税专用发票。
根据上述规定，物业应开具发票。给了一个收据和一个物业向电网买电发票的复印件，不得企业所得税前扣除。
仅供参考，具体请咨询当地税务机关。
根据贵公司提供的资料，建议您到税务机关发票查询平台查询一下或到税务大厅请工作人员查询真伪。
现行税收政策对公司员工报销，发票的台头尚无明确的政策规定。依据国务院关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的决定中华人民共和国国务院令第587号 第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。以及《企业所得税法》第八条的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此，公司员工报销费用，首先要与公司取得收入相关，不相关的支出不能在税前扣除，其次取得发票通常为开具公司抬头，特定支出为个人抬头如差旅费中的车票，职工福利中的取暖费、医药费等票据可以为职工个人抬头。
根据国家税务总局关于印发《税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）》的通知 国税发〔2004〕153号
第二条 本办法所称代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开。
第三条 主管税务机关应设立代开专用发票岗位和税款征收岗位，并分别确定专人负责代开专用发票和税款征收工作。
第四条 代开专用发票统一使用增值税防伪税控代开票系统开具。非防伪税控代开票系统开具的代开专用发票不得作为增值税进项税额抵扣凭证。
增值税防伪税控代开票系统由防伪税控企业发行岗位按规定发行。
第五条 本办法所称增值税纳税人是指已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人。
因此，税务机关只能为在税务登记的小规模纳税人代开增值税专用发票。公安局未在税务机关办理税务登记，不能代开增值税专用发票，带可以代开增值税普通发票。代开发票程序：
税务大厅1.提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》；2.其他纳税人申请代开发票，提交加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证或组织机构代码证）、经办人身份证件及复印件；3.在同一窗口申报缴纳增值税等有关税费；4.在同一窗口领取发票。
增值税：母公司提供服务过程中使用了某些专门知识和技术，但并不转让或许可这些技术，则此类服务不属于特许权使用费范围，属于专业技术服务，你公司应按专业技术服务适用6%税率代扣代缴增值税；如果属于转让或许可这些技术，属于转让无形资产，适用税率6%。
企业所得税：母公司提供的技术服务如何代扣企业所得税需要视其劳务发生地是在境内还是在境外。（1）如果在提供该技术服务时境外企业未到境内，即其劳务发生地完全在境外，则根据如下规定，对于劳务发生地完全在境外的不需在境内缴纳企业所得税。 《企业所得税法》第二条第三款规定，本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 第三条规定，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 《企业所得税法实施条例》第七条规定，企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：……（二）提供劳务所得，按照劳务发生地确定。 因而，对于该境外企业如未在境内设立机构场所则对于其完全发生在境外的技术服务收入不在我国缴纳企业所得税。 （2）如果该境外企业需要到境内进行服务，但在境内时间不超过6个月不构成常设机构的，则按我国与外国所签订的税收协定条款一般性而言，不在境内缴纳企业所得税。但如果该项设计符合特许权使用税征税的，则应按特许权使用费转让缴纳企业所得税，而不论其在境内时间是否超过六个月，均应按10%预提企业所得税。 （3）如果该境外企业来华停留时间超过6个月，则按我国与外国所签订的税收协定条款一般性而言，该境外企业在境内构成常设机构，应按其营业利润缴纳企业所得税，现行的通常做法是由税务机关对其利润率进行核定，再以该项技术服务费收入乘以利润率后再乘以25%的法定税率缴纳企业所得税。 如果该项技术服务费构成特许权使用费的，而且该项技术服务既被认定为特许权，也构成常设机构，且该特许权与该常设机构有实际联系，则按营业利润征税。
【文件依据】
㈠《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号)第六条 中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。第二十条 境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：
应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+税率）×税率。
㈡《企业所得税法》第二条第三款规定，本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 第三条规定，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 《企业所得税法实施条例》第七条规定，企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：……（二）提供劳务所得，按照劳务发生地确定。
㈢对于技术服务费与特许权使用费的区分，应按下列规定进行：《国家税务总局关于执行税收协定特许权使用费条款有关问题的通知》（国税函[2009]507号）第四条规定，在服务合同中，如果服务提供方提供服务过程中使用了某些专门知识和技术，但并不转让或许可这些技术，则此类服务不属于特许权使用费范围。但如果服务提供方提供服务形成的成果属于税收协定特许权使用费定义范围，并且服务提供方仍保有该项成果的所有权，服务接受方对此成果仅有使用权，则此类服务产生的所得，适用税收协定特许权使用费条款的规定。 第五条规定，在转让或许可专有技术使用权过程中如技术许可方派人员为该项技术的使用提供有关支持、指导等服务并收取服务费，无论是单独收取还是包括在技术价款中，均应视为特许权使用费，适用税收协定特许权使用费条款的规定。但如上述人员的服务已构成常设机构，则对服务部分的所得应适用税收协定营业利润条款的规定。如果纳税人不能准确计算应归属常设机构的营业利润，则税务机关可根据税收协定常设机构利润归属原则予以确定。 第六条规定，下列款项或报酬不应是特许权使用费，应为劳务活动所得：（一）单纯货物贸易项下作为售后服务的报酬；（二）产品保证期内卖方为买方提供服务所取得的报酬；（三）专门从事工程、管理、咨询等专业服务的机构或个人提供的相关服务所取得的款项；（四）国家税务总局规定的其他类似报酬。 上述劳务所得通常适用税收协定营业利润条款的规定，但个别税收协定对此另有特殊规定的除外（如中英税收协定专门列有技术费条款）。
【解答】您好！《发票管理办法》第二十二条第一款规定，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
第二十一条规定，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十八条 单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。
《增值税专用发票使用规定》(国税发〔2006〕156号)第十一条规定，专用发票应按下列要求开具：(一)项目齐全，与实际交易相符;
《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》2017年第16号
二、销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。销售方开具发票时，通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接，导入相关信息开票的，系统导入的开票数据内容应与实际交易相符，如不相符应及时修改完善销售平台系统。
根据上述规定，货物、劳务、服务的增值税发票票面信息不齐全（包括规格型号、单位、数量、单价的空白），不是合法的发票，影响所得税的扣除和增值税进项税的抵扣。
仅供参考，具体请咨询当地税务机关。
【解答】您好！《国家税务总局 关于增值税发票开具有关问题的公告》
国家税务总局公告2017年第16号 一、自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。
本公告所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。
根据上述规定，新规主要是针对企业单位，对个人开具发票并没有什么影响，个人在开具发票时也不需要向销售方提供任何个人信息资料。人开具发票的需提供本人身份证即可。
仅供参考，具体请咨询当地税务机关。
【解答】您好！《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》
国税函[2009]3号 (二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
根据上述规定，贵公司给十周年员工发放纪念品可计入福利费属于非货币福利，可计入福利。
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
第八条 税法第二条所说的各项个人所得的范围：
（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
因此，上述非货币福利，属于个人因任职或者受雇而取得与任职或者受雇有关的其他所得。应并入当月工资代扣代缴个人所得税。
仅供参考，具体请咨询当地税务机关。
根据财政部 国家税务总局《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》财税[2009]59号
五、企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：
（一）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。
（二）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例。
（三）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。
（四）重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例。
（五）企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。
企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以选择按以下规定处理。
因此，B和C两家公司为同一控制下的企业吸收合并，C公司拥有B公司49％股权，如果可以直接合并，C公司相当于收回投资，冲减长期股权投资；A公司相当于用B公司的51％股权作为C公司增值，A股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额为100%，C公司小股东权益被稀释，上述政策规定“企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权”，并不涉及C公司其他股东，所以，其他股东可以同比例增资，不影响上述业务企业所得税选择特殊性税务处理。
这个问题属于股权无偿划拨，1,2点的处理方式一致。
新会计准则未对无偿划转的业务性质和财务处理明确规定，无偿划转实质是股东权益的转移。 对于划入方：同时增加长期股权投资和资本公积--资本溢价
对于划出方:应按照划出股权投资的原账面价值，借记：资本公积--资本溢价（如果资本溢价不足冲减，则依次冲减盈余公积和未分配利润），贷：“长期股权投资”
股权的无偿划转，视同捐赠，资产划入方需要按照接受的股权的公允价值确定应税收入，计算缴纳企业所得税；资产划出方应视同销售，按划转股权公允价值和账面价值的差额确定应税收入，计算缴纳企业所得税。
根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函【2008】828号）规定，第6项 其他改变资产所有权属用途的情况，应按规定视同销售确定收入。
您好，
⑴因境外单位提供的教育培训服务发生在中国境内，属于在境内销售服务，应按规定由你公司代扣代缴税费。
【文件依据】《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号印发）第一条 在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。
单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。
个人，是指个体工商户和其他个人。
第十二条 在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：
（一）服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内；
（二）所销售或者租赁的不动产在境内；
（三）所销售自然资源使用权的自然资源在境内；
（四）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
第十三条 下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产：
（一）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。
（二）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。
（三）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。
（四）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
⑵你公司承担并支付给境外公司的机票费，每日津贴，交通费属于其在中国境内提供培训服务收入的组成部分，你公司应按相关规定代扣代缴相关税费。
【解答】您好！您的问题分三方面答复如下：
第一、企业间资金拆借发生的利息收支，是否开具增值税发票？
《中华人民共和国发票管理办法》第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。
根据上述规定，企业间资金拆借发生了销售服务（贷款服务），支付利息应开具增值税发票。
第二、开出的增值税发票是否属超范围经营？
开具增值税发票应到主管税务机关办理增项或申请主管税务局代开。不属于超范围经营。
第三、法人为同一人的两个企业间发生的无利息资金往来，是否属于增值税应税行为？
当然属于增值税应税行为。
仅供参考，具体请咨询当地税务机关。
