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您好，小编传话：如果苏州工厂原本是按照他含税（美国个税）工资在中国申报个税的话就不需要补税，但是如果是按不含税报的话就需要补了。
根据贵公司提供的资料“b公司被a公司收到了，b公司知识产权和专有技术如何记到a公司帐下，涉及到什么税收？”。A公司收购B公司有两种方式，一是收购100%股权，即股权收购；二是吸收合并。股权收购B公司持续经营，不存在“b公司知识产权和专有技术如何记到a公司帐下”问题。“b公司被a公司吸收合并，根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号规定，不征收增值税项目。在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。因此，吸收合并，b公司知识产权和专有技术如何记到a公司帐下，不涉及增值税，涉及B公司企业所得税一般性务处理还是特殊性税务处理的企业所得税问题。
预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。
（财会〔2016〕22号）的有关要求，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船税、印花税等相关税费，利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目，已自发布之日（2016年12月3日）起施行。
这个不涉及以前的调整，只要在文件规定的实施起计入该科目即可。
一般年末和下年年初的数据对不上一般需要考虑一些是否有会计政策变更追溯调整的，有会计差错更正追溯调整的，有会计估计变更追溯调整的情况
导致上期期末数与本期期初数有差异。
如果确实没有上述情况，属于真的填写失误。由于2016年的数据已经对外公告，需要仔细核查两份数据的差异性，不管2016年的数据准确性，我们不能去直接修改2016年的数据，根据核查的结果来调整2017年的数据，做会计分录进行调整差异。
差旅费报销单一般包括车船票费用、住宿费、餐补、交通费等，可能还有出差中发生一些其他零星费用，这个要根据企业制度规定以及实际情况确定，就问题说的日用杂品是什么呢？根据最新的发票规定这些发票后面应附上日用品清单的，不能只是开具一个日用杂品作为报销发票（税务上回作为不合规发票不能税前列支的），因此需要又清单判断是否是出差所需以及制度中规定可以报销的费用。
商会属于社团法人，根据《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险、不动产租赁和非学历教育等政策的通知》（财税〔2016〕68号）规定：“各党派、共青团、工会、妇联、中科协、青联、台联、侨联收取党费、团费、会费，以及政府间国际组织收取会费，属于非经营活动，不征收增值税”。商会应当不属于上述规定范围的组织，因此，其收取的会费，如果提供了相应的应税服务，则按规定征收增值税；如果没有提供服务，则不缴纳增值税。收取的会费，应当正常记收入。
印花税的征税对象是书立应税凭证的行为，如果书立了应税凭证，则发生印花税纳税义务，需要缴纳印花税，与取得收入不是直接对应关系。
【解答】您好！您是房地产开发企业吧。
财税【2016】36号 附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》
第四十五条 增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：
（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。
取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
房地产企业的纳税义务发生时间，应根据上述规定来判断，而不是是否开票或结转收入的时间判断的。您描述的遗留的2%的增值税不知道是什么意思，请描述清楚再答复您，欢迎再次咨询。
仅供参考，具体请咨询当地税务机关。
出口商品符合免税政策的，其对应的进项税额不得抵扣，已抵扣的需要做进项税额转出处理。出口退税申报中产生的不得抵扣进项税如已填报在往期的增值税报表中，则需要冲减回来。本月发现前期未申报的出口业务直接免税的，只要计算其所对应的需转出进账税额即可。
文件参考：财税2012年39号文件，以及国税2012年24号公告
【解答】您好！《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》国家税务总局公告2017年第45号 一、推行商品和服务税收分类编码简称
自2018年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票（包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票）时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。
又根据《国家税务总局货物和劳务税司有关负责人就推行商品和服务税收分类编码简称有关问题答问》发布日期：2018年01月09日 来源：国家税务总局货物和劳务税司
未打印商品和服务税收分类编码简称的增值税发票能否正常使用？
由于纳税人众多，系统升级需要一个过程，部分纳税人因未进行系统升级导致开具的增值税发票票面上未打印商品和服务税收分类编码简称。未打印商品和服务税收分类编码简称的增值税发票可以正常使用，无需重新开具。
因此 ，旧系统开出的发票仍然可以使用。
仅供参考，具体请咨询当地税务机关。
【解答】您好！《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》国家税务总局公告2017年第45号 一、推行商品和服务税收分类编码简称
自2018年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票（包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票）时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。
根据上述规定，自2018年1月1日起执行，全国都是这个标准。
又根据《国家税务总局货物和劳务税司有关负责人就推行商品和服务税收分类编码简称有关问题答问》发布日期：2018年01月09日 来源：国家税务总局货物和劳务税司
未打印商品和服务税收分类编码简称的增值税发票能否正常使用？
由于纳税人众多，系统升级需要一个过程，部分纳税人因未进行系统升级导致开具的增值税发票票面上未打印商品和服务税收分类编码简称。未打印商品和服务税收分类编码简称的增值税发票可以正常使用，无需重新开具。
因此 ，旧系统开出的发票仍然可以使用。
仅供参考，具体请咨询当地税务机关。
根据贵公司提供的资料“我们现在有从外地外派到我公司的员工，劳动合同是在外地签的，社保在外地缴纳，但是人在盘锦工作，工资计入盘锦费用当中，现在税务检查这部分外派员工要求我们必须在本地补缴社保统筹，如果补缴我们就相当于交了两份”。社会保险缴纳分为企业缴纳的统筹部分和个人缴纳个人部分。企业缴纳社会统筹部分养老保险基数是上月工资总额，因此，从外地外派到公司的员工，其报酬由公司直接支付，计入工资总额，按规定缴纳社保。建议：贵公司通过劳务派遣或个人劳务方式解决上述问题。
