- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
一、公司法人代表人变更是单一的工商变更事项，不涉及税收处理。
二、股权转让是指原股东将股权转让给其他个人或法人的行为。
三、股权转让应区分法人股东股权转让和自然人股东股权转让。法人股东转让股权，按股权转让收入扣减股权历史成本及相关费后的收益，计入应纳税所得额征收企业所得税。自然人股东转让股权，按照转让股权的收入额减除股权原值和合理费用后的余额，依照20%税率缴纳个人所得税以及按股权（产权）转移书据按万分之五缴纳印花税。
四、随着股权转让发生的公司法人代表人变更，税收上只处理股权变更业务。
您好，根据《个人所得税法》规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。而冬季取暖费、防暑降温费为与任职或受雇有关所得，应纳入工资薪金所得范围。
青岛市为计划单列市，青岛的开票系统升级由青岛市税务部门完成，具体请咨询当地税务部门。
【解答】您好！《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》国家税务总局公告2011年第50号
一、对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。
增值税一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的，仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。
本公告所称增值税扣税凭证，包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和公路内河货物运输业统一发票。
二、客观原因包括如下类型：
（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期；
（二）增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；
（三）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期；
（四）买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期；
（五）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期；
（六）国家税务总局规定的其他情形。
《国家税务总局 国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》 国家税务总局公告2011年第78号《未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣管理办法》
一、增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣的，可向主管税务机关申请办理抵扣手续。
二、纳税人申请办理抵扣时，应报送如下资料：
（一）《未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请单》。
（二）《已认证增值税扣税凭证清单》。
（三）增值税扣税凭证未按期申报抵扣情况说明。纳税人应详细说明未能按期申报抵扣的原因，并加盖企业印章。对客观原因不涉及第三方的，纳税人应说明的情况具体为：发生自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因的，纳税人应详细说明自然灾害或者社会突发事件发生的时间、影响地区、对纳税人生产经营的实际影响等；企业办税人员擅自离职，未办理交接手续的，纳税人应详细说明事情经过、办税人员姓名、离职时间等，并提供解除劳动关系合同及企业内部相关处理决定。对客观原因涉及第三方的，应提供第三方证明或说明。具体为：企业办税人员伤亡或者突发危重疾病的，应提供公安机关、交通管理部门或者医院证明；有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押、封存纳税人账簿资料，导致纳税人未能按期办理申报手续的，应提供相关司法、行政机关证明。对于因税务机关信息系统或者网络故障原因造成纳税人增值税扣税凭证未能按期申报抵扣的，主管税务机关应予以核实。
（四）未按期申报抵扣增值税扣税凭证复印件。
根据上述规定，贵公司己过抵扣期认证的抵扣凭证，看一看是否符合上述文件规定的客观原因，如果符合就按照规定的程序和办法进行申请办理。
仅供参考，具体操作请咨询当地税务机关。
无偿划转的直接作为资本公积入账，直接按照国资委批复转让方的权益按照100%的股权入账借长期股权投资 贷：资本公积。被控股方直接：借：实收资本-国资委 贷实收资本-你公司，就可以，不涉及所得税。如果有专门的批复也可以免产权转移的印花税
【解答】您好！水利建设基金由地方政府委托地方税务局征收，各省的征收方式不同，比如
《山东省人民政府办公厅 关于进一步清理规范政府性基金和行政事业性收费的通知》
鲁政办字〔2017〕83号二、自2017年6月1日起至2020年12月31日，减半征收地方水利建设基金，即对本省行政区域内缴纳增值税、消费税的企事业单位和个体经营者，其地方水利建设基金征收比例，由按照增值税、消费税实际缴纳额的1%调整为0.5%。
《云南省政府随用电量征收地方水利建设基金》云政发【2016】108号从2017年1月1日起，按照2分/千瓦时的标准，对我省行政区域内的企事业单位和个体经营者实际用电量征收地方水利建设基金，由地税部门征收。
因此，您应该根据您所在省的规定执行。
仅供参考，具体请咨询当地税务机关。
【解答】您好！根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
根据上述规定，贵公司如果发票章盖错了，不可以补盖。如果符合作废条件可以直接作废。如果不符合作废条件的，应按规定开具红字发票处理。因此，盖了两个章，一个是三证合一前的发票专用章，一个是三证合一后的章，不合规。如果不能作废重开，就要红票冲回在开具正确的发票。或与税务检查人员协商。
仅供参考，具体请咨询当地税务机关。
根据国家税务总局《关于增值税发票管理若干事项的公告》国家税务总局公告2017年第45号规定，自2018年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票（包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票）时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。包含简称的《商品和服务税收分类编码表》见附件。因此，2018年发票开具，项目名称没有加编码名称（因为本地区税务部门发票系统未升级造成的原因除外），属于不合规发票，不能作为税收凭证。
财务费用是指核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出(减利息收入)、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。
但是贵公司的银行上门服务，不属于筹集资金，建议计入管理费用。
企业缴纳社会统筹部分养老保险基数是上月工资总额;工资、薪金所得个人所得税，是职工按月取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。因此，如果一个月工资在一个月内分2--3次进行发放，对社保和个人所得税均无影响；分月发放对个人所得税产生影响。
根据国务院关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的决定中华人民共和国国务院令第587号 第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。因此，应由提供供热服务的翔盛公司收取款项开具发票，应与盛泰公司解除合同，将款项转给翔盛公司。建议与盛泰公司和其主管税务机关咨询后解决。
