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您好，
固定资产应在达到可使用状态投入使用时转为固定资产，关键的判断是固定资产是否达到可使用状态。
您好，
如果新购买的主配件增加原设备的使用年限，则应该将新增加的部分和剩余部分重新计算折旧，否则只能作为费用入账
您好！
如果是事后的计入营业外收入，如果是涵盖在采购款中的应作为价外费用冲减采购成本
【解答】您好！财税〔2016〕36号 附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》
第十五条 增值税税率：（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。
第十六条 增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。
根据上述规定，提供建筑服务税率为11%。简易计税增值税征收率为3%。
仅供参考，具体请咨询当地税务机关。
一、若个人承包，相应的税金测算如下：
个人只能是小规模纳税人，增值税税率3%。
“个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。
增值税起征点幅度如下：
（一）按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数）。
（二）按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。“
个人所得税法规定：
“劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。“
下面举一个例子，说明个人提供劳务服务，税后报酬如何倒推到税前报酬。
例如：企业雇佣建筑劳务刷墙，谈好税前酬金35000元，企业代扣代缴各项税金。
则应缴增值税＝35000／（1＋3%）×3%
应缴城建税＝35000／（1＋3%）×3%×7%
应缴个人所得税＝〔35000／（1＋3%）〕×（1－20%）×30%－2000
二、若以挂靠单位
则应缴增值税＝35000／（1＋3%）×3%
个应缴城建税＝35000／（1＋3%）×3%×7%
应缴企业所得税＝〔35000／（1＋3%）〕×2.5%
以上仅提供一种思路，具体应参照当地政策，以及劳务费的金额等，考虑各种因素综合筹划。
您好！
根据《发票管理办》的相关规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向支付方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票,.
财税2016年第36号)第十条 销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产的行为.
贵公司支付临时用工劳务费，属于接受独立劳务，因此，应当到税务机关代开发票作为公司税前扣除的凭据。
【解答】您好！《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》（国发〔2000〕16号）规定：为公平税负，支持和鼓励个人投资兴办企业，促进国民经济持续、快速、健康发展，国务院决定，自2000年1月1日起，对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税，其投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。
根据上述规定，贵公司（属自然人独资）应比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。个人独资企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的"个体工商户的生产经营所得"应税项目，适用5%~35%的5级超额累进税率，计算征收个人所得税。
增值税规定：
《财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》财税〔2014〕71号 为进一步加大对小微企业的税收支持力度，经国务院批准，自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月销售额2万元（含本数，下同）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税；对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。
《财政部 国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知》财税〔2015〕96号 为继续支持小微企业发展、推动创业就业，经国务院批准，《财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2014〕71号）规定的增值税和营业税政策继续执行至2017年12月31日。
《财政部 税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》财税[2017]76号 为支持小微企业发展，自2018年1月1日至2020年12月31日，继续对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。
根据上述规定，贵公司属于小微企业，应该免征增值税。同时免征城建及教育费附加。
仅供参考，具体请咨询当地税务机关。
根据贵公司提供的资料“企业租的所有权是个人的房屋，缴纳的水电费可以用出租人缴纳水电费的发票或者复印件吗？发票是个人名字，还是公司自己去税务局代开发票呢？”。此项业务应按个人转售水电业务处理，公司不可以用出租人缴纳水电费的发票或者复印件入账，个人须到税务机关代开水电费发票，并按规定缴纳增值税，公司凭据个人代开水电费发票入账，并在税前扣除。
您好！根据《财政部 国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知 》（财税[2004]11号）规定, 对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证卷等），应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。
对企业雇员享受的此类奖励，应与当期的工资、薪金合并，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。
财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税〔2016〕36号）第十四条 下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：
（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
单位员工既不属于单位也不属于个体工商户，因此向本单位无偿提供租车服务，增值税不需要视同销售，无需开具发票，也即增值税承认其他个人可以无租提供服务。
一、流程
【报送资料】
（1）《税务资格备案表》2 份。
（2）产品认定证书或者质量检测报告原件及复印件，以及产品质量执行标准。
（3）污染物排放地环境保护部门确定的该纳税人应予执行的污染物排放标准，以及污染物排放地环境保护部门在此前 6 个月以内出具的该纳税人的污染物排放符合上述标准的证明材料原件及复印件。已开展环保核查的行业，应以环境保护部门发布的符合环保法律法规要求的企业名单公告作为证明材料原件及复印件。
（4）部分企业应提供《资源综合利用认定证书》原件及复印件，危险废弃物综合利用企业应提供《危险废物经营许可证》原件及复印件，塑料综合利用生产企业应提供通过 ISO 9000、ISO 14000 认证的证明等原件及复印件。
（5）纳税人生产、利用资源综合利用产品及劳务的建设项目已按照《中华人民共和国环境影响评价法》编制环境影响评价文件，且已获得经法律规定的审批部门批准同意的证明文件原件及复印件。
（6）自 2010 年 1 月 1 日起，纳税人未因违反《中华人民共和国环境保护法》等环境保护法律法规受到刑事处罚或者县级以上环保部门相应的行政处罚的声明，声明由纳税人法定代表人签署。
【基本流程】
纳税人→相关资料→办税服务厅接收资料→核对资料：（1）否→一次性告知应补正资料或不予受理原因→纳税人；（2）是→备案：A、备案表返还纳税人；B→相关资料信息转下一环节核查
二、根据《企业会计准则第16号——政府补助》应用指南（三）税收返还。税收返还是政府按照国家有关规定采取先征后返（退）、即征即退等办法向企业返还的税款，属于以税收优惠形式给予的一种政府补助。因此，即征即退增值税应按政府补助准则处理，收到时，借：银行存款 贷：营业外收入（修订后准则为其他收益）。
您好！
赔偿金如果不属于增值税的价外费用，不需要发票，转款凭证及相应赔偿证明即可。如果是解除劳动合同的补偿在当地年平均工资三倍以下的部分是免个人所得税的。
根据：【财税2001】157号文“个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》（国税发〔1999〕178号）的有关规定，计算征收个人所得税。”
