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【解答】您好！《中华人民共和国发票管理办法》 第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：
（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
根据上述规定，发票开具应根据经营业务如实开具。与合同不符，企业应该说明为什么没有按合同规定执行。只要不存在少纳税问题就行。
仅供参考，具体请咨询当地税务机关。
根据《中华人民共和国建筑法》
第十三条 从事建筑活动的建筑施工企业、勘察单位、设计单位和工程监理单位，按照其拥有的注册资本、专业技术人员、技术装备和已完成的建筑工程业绩等资质条件，划分为不同的资质等级，经资质审查合格，取得相应等级的资质证书后，方可在其资质等级许可的范围内从事建筑活动。
因此，企业需取得相应等级的资质证书后，方可在其资质等级许可的范围内从事建筑活动。乙方没有建筑资质按法律规定不能从事建筑活动。
根据贵公司提供的资料“营运车辆挂靠公司，经营期限6年，到期后转非营运，开发票给个人”，首先虽然是挂靠车辆但从车籍及车辆法理权属而言属于公司，因此，“到期后转非营运，开发票给个人”，属于公司销售车辆，不涉及代扣代缴个人所得税。
第一种做法：
借：管理费用 （红字）
借：开发成本 （篮字）
第二种做法：
借：开发成本 （篮字）
贷：管理费用 （篮字）
乙必须是代理服务，不是转售货物。您如此操作资金流有风险，建议签订代理协议，把乙方定位为代理人。虽然您以上资金如此支付不必然有问题，但给税务机关解释起来很费劲。
对于您具体的股权支付比例等详细信息不确定,一般性理解, 根据《企业会计准则第20号——企业合并》，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，应确认为商誉。贵公司溢价收购因该计入长期股权投资,您计入了营业外支出,应该贷记以前年度损益调整科目,调整后仅该笔分录,应该出现应交税费-应交所得税出现贷方数,怎会出现借方数;
另外,具体是税务机关办理退税或抵减以后期间应纳税额，一般是根据汇算清缴后报表上的应纳税所得额确定，而不是根据您单笔调整后应交税费-应交所得税的账面金额确定。
【解答】您好！《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：
（1）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
（2）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
（3）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
贵公司被认定为虚开增值税发票与支付款项应该按两件事处理，如果贵公司是真实的交易，确实欠对方货款就应当支付。而被认定的增值税发票虚开按规定接受处罚后，要从新取得符合规定的增值税发票。
仅供参考，具体请咨询当地税务机关。
关于业财融合，财务怎么样更好的去推动。坦率的说，在这个问题上，财务人员必须要去找到对方的痛点在哪。比如说如果我是一个销售部门的财务，那我要学会博弈论，要了解采购中还有谈判过程中双方不同心理，要通过这个心理来设计几轮报价，报价中间不同的策略是什么；我要了解市场，我通过市场和其他地方的竞争对手的价格来给对方增加心理压力；我要了解生产过程，去看生产过程中间的每一步的数据对应是不是真实，偏差在哪里，过滤掉这些杂质以后，得出的结论是什么。然后通过这个来帮助供应商一起成长，这些都可能推动财务本身在采购领域增加影响力。
除了抓痛点以外，你还要找合作伙伴，要让合作伙伴，看到你能帮助他解决问题，然后不断的加大他对你们共同感兴趣的方向的投入和支持。只有抓住了痛点，找到了联盟伙伴才能尽可能的把你的事情做得越来越好，影响力越来越大。
坦率的说，人到中年，最可怕的是你的学习能力下降了，你的调整能力下降了。如果这两个能力没有下降，那你学习的速度一定比年轻人更快，因为你有经验有领悟。在这个沉淀的基础上，如果接受的速度不放缓的话，没有人能超过你们的。
如果是后者，很不巧，前面积累的不够或者是学习的能力、速度各方面都不够好的话，这个时候如果再要去转型的话是非常非常困难。那我个人的建议，如果非要转型的话，可以去涉及一些项目管理，软技能的培训，比如说，你要学会讲故事，你要学会带团队，你需要学会凝聚不同职能部门的意见。你可以去往其他的部门稍微拓展一点，比如说了解物流部门或者是销售部门的需求，通过这个来完成自己的知识多元化，然后一步步慢慢去学习。
关于专业财务，我讲的那个领域里面没有包括税务专家，但是跟税务专家也有紧密的联系。因为你如果是一个专业财务的话，你不清楚税收的变化和税收的影响，那么你的最终的解决方案是有很大的缺陷。
我个人认为，专才和税才是可以经常做互换的。我有一个身边的同事，他原本是很好的controller，是专才出身。后来他考下了注册税务证，做了税务的专家，做税收筹划、各种高新技术的设计等等。他现在又考了一个法律的证，三证合一了，有cpa，有税务证，有法律证，变成了一个多元化的人才。他就把整个自己职业生涯的路走的越来越宽。
另外，关于税务咨询和大数据相关，大家可以观察到国家的税务系统还有职能部门越来越多的运用大数据，比如说海关事务总署等等。这对企业的影响是巨大的，因为我们没有大数据的数据。那就要求我们在企业的数据框架里面要有非常多的关于税收的风险的控制。税收风险控制可以帮助我们在业务流程中间去落实去帮助税收，使最后完成的结果是合理的。这是有很多的工作需要去做的，就给这个专才打通到税务咨询的高手，或者说税才变成专才的高手，留出了很大的一个需求空间。
关于在变化中怎样发现新的职业方向，我个人的观点是，学财务专业的对数字是敏感的，逻辑是清晰的。那么怎样靠近未来的大数据，对抗AI和BI给我们产生的冲击？有一些方法，比如说，我们可以去做商务咨询师、数据架构师、流程设计师，也可以做业务评估师、项目管理等等。
举个例子。我们有一个新的员工，在美国学了七年的会计，四年本科，三年硕士，在一家德国公司做了四年的controller，最近选择加入我们公司。那他选择做的项目是跟我们的数据相关的，我们叫IT的coordinator（协调员）。他会去研究市场上流行什么样的软件，怎么把这些软件的优劣针对我们自己本身公司的特点做相应的选择和落地、项目实施、流程梳理、数据优化等等。他做的很开心，他甚至在想未来的加密，比如说，谈的比较多的比特币，还有区块链的研发等等，都是有意思的一些方向。
根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
因此，公司为部分岗位员工以及全部员工做的体检费，属于企业集体福利支出，不需要取得增值税专用发票（通常体检机构不予以开具），即使取得增值税专用发票，其进项税额也不得从销项税额中抵扣。
