- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
从问题的单纯描述中，我个人认为更加偏向于技术服务，但是否构成特许权使用费还要看具体合同条款的约定，比如说保密条款或者限制使用的条款或者提供服务所形成某些成果（比如说软件），而服务接受方是否会为这些成功单独付费来看是否有特许权使用费，不能一概而论。
如果双方共有所有权的情况下，还要看服务接受方是否有使用该成果的限制条款，如果服务接受方不能自由使用该成果，需要在某种限制下使用的情况下，则更偏向于特许权使用费。如果服务接收方为使用该成果另外向服务提供方方支付费用的情况下，则构成特许权使用费。
维修，重点在“修”是对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能；维护既有维修业务又包括日常养护业务。
37号公告只是取消了《国家税务总局关于印发<非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法>的通知》（国税发[2009]3号，已被37号公告废止）中的“合同备案”，但是仍需按照《国家税务总局、国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告》([2013]40号公告）进行“支付备案”。备案表可在（1）主管税务局官方网站下载或（2）主管国税机关办税服务厅窗口领取。同时还要考虑接受股息的母公司所在国和中国是否有税收协定及优惠协定税率。若要享受税务协定待遇，还要根据[2015]60号公告《国家税务总局关于发布<非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法>的公告》提交资料。
付汇当天是扣缴义务发生时间，股息可以做单项按“次”申报，不必等到下月15日。
由于你代扣代缴的是非居民企业的增值税和所得税，所以应当按照“次”去缴税。目前从操作流程上来看，如果你是网上申报的情况下，通常会让你单独按“次”填写申报表进行申报后，自动扣税，扣税完成后会形成一个电子版的缴税-凭证，你们可以凭电子凭证去换取纸质版的税收通用缴款书；如果你是线下申报则直接去大厅办理，通常你需要到银行解缴税款后，税务机关会开具通用缴款书给你们。
【解答】您好！
根据《中华人民共和国企业所得税法》第十四条 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。
又根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第七十一条 企业所得税法第十四条所称投资资产，是指企业对外进行权益性投资和债权性投资形成的资产。
企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。
投资资产按照以下方法确定成本：
(一)通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本；
(二)通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。
因此，贵公司长期股权投资会计核算采用成本法还是权益法是根据会计准则的要求，长期股权投资在持有期间，根据投资企业对被投资单位的影响程度以及是否存在活跃市场、公允价值能否可靠取得等进行划分，应当分别采用成本法或权益法进行核算。但不论企业采用哪种方法核算，都不会改变所得税的处理方法。
仅供参考，具体请咨询当地税务机关。
由于核定征收，销售旧资产属于购销合同范畴，也需要按照核定比率缴纳印花税。
答：EXW是国际贸易中常用的成交方式，出口方不负责国内运输及清关的费用。在报关时要转换成FOB成交方式报关，不会影响出口退税和结汇。
根据印花税暂行条例，印花税的征税范围为税目税率表列举的应税凭据，没有列举的不需要缴纳印花税。因此，缴纳配套费的契税发票，不是列举的应税凭据，不需要缴纳印花税。
根据贵公司提供的资料“单位本身是粮食企业免税的，但有建仓投资项目，施工方使我们家电费，有电费协议”。贵公司属于兼营免税项目和应税项目。对于施工企业用电应转售电处理，按规定缴纳增值税，税率为17%，如取得增值税专用发票相应的进项税可以抵扣，即使经营范围未有此项也可以开具增值税发票。会计上应作为其他业务收入和其他业务成本处理。
根据个人所得税法和税收协定的规定，如果外籍个人完全在境外提供服务不入境的情况下，则无需在中国缴纳个人所得税，但是入股入境超过183天，从中国获取的收入就需要缴纳个人所得税。另外该项服务即使在境外发生也需要代扣代缴增值税。
剪口发票能否使用，应根据各地区税务机关规定执行。如《关于辽宁省取消国家税务局通用剪口发票的通知》规定，按照《国家税务总局关于印发〈全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案〉的通知》（国税发〔2009〕142号）的工作要求，辽宁省国家税务局决定从2017年9月1日起，在全省（不含大连）范围内取消《辽宁省国家税务局通用剪贴发票》，自2017年9月1日起，纳税人不得再开具《辽宁省国家税务局通用剪贴发票》。原使用该票种的纳税人，使用《辽宁省国家税务局通用机打发票》和《辽宁省国家税务局通用定额发票》。纳税人结存的《辽宁省国家税务局通用剪贴发票》，可以使用到2017年8月31日。纳税人应当在2017年9月30日前到主管税务机关办理验旧缴销手续。
