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根据您提供的合同,实际相当于甲方用房产抵顶了丙方的债权,但后来您描述,该抵账的房产没有落户到丙公司名下,而是甲代为出售是吧?如果是样,收到的钱应该冲减丙方应收款,相当于没有真正房产抵债,而是用卖了房后的房款还丙方的债权了。
最终售房款如果小于应收款项,看丙方和甲方怎么协商处理了,如果签署债务重组协议,视同是双方商议少归还了,就可以转让营业外支出科目。
按照上述程序,房产并未转移丙公司,所以对于丙公司不涉房产交易环节税金问题。
请您补充一下,合伙人当初拿到合伙企业多少钱?退伙时拿走多少钱?退伙时其份额对应合伙企业净资产是多少?
可以。但是,需要视同销售,缴纳增值税。
根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十四条第(一)项规定,单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,视同销售服务;但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
因此,若向非关联企业无偿提供资金借贷,则应视同销售服务,依照本办法第四十四条规定,主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额:
(一)按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。
(二)按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。(注:对于非金融企业资金无偿拆借,通常会用到此条,即以当地同期同类银行贷款利率计算,第(一)、(三)两项多半用不到。)
(三)按照组成计税价格确定。
答复:出口退税申报是可以当月,也可以后期申报。出口应税商品需要按期申报,一般纳税人按月申报纳税。
可以的,抵债相当于卖给了您公司,只要不是专门用于简易计税、免税、职工福利等项目的话,取得发票可以抵扣进项税额。
按照“ 财税〔2012〕39号”相关定义:免抵退税办法,是指生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务,以及列名生产企业出口非自产货物,免征增值税,相应的进项税额抵减应纳增值税额,未抵减完的部分予以退还。
因此,简易计税项目不得抵扣进项税额,所以不适用上述免抵退税办法。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
您所说“工会”,您您公司工会吧,您公司工会独立建账了吗?
请您补充一下:
一、这是普通发票,还是专用发票?
二、开票方这个款收了没有?
三、票面所载货物,您公司实际买了没有?
所谓是否“虚开发票”,关键在于票面所载业务是否真实发生?比如您说“货给我公司过一道”,关键在于是否真实的发生了“购”、“销”两次业务活动。如何判断,可依企业会计准则判断。
《企业会计准则第14号——收入》第四条规定,企业应当在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
也就是说:
一、您购买货物,就要向供应商支付货款,并实际收到了货物。
二、您销售货物,就要向客户收取货款,并实际把货物发给客户。
如果工会独立建账,则应当于各项业务(比如取得收入、发生支出)发生时,及时进行相应账务处理。至于各项收入、支出结转工会资金结余,这件事应当每月末做一次。
出让,是指国家把土地给企业;转让,是企业把土地给企业。
您的问题是企业转让土地,增值税差额扣除项目吗?另外,您所说“建筑物”,是您取得土地时就有,还是您取得土地之后建的?