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老师，请问下如果备注栏没有注明建筑服务发生地及项目名称，那是不是属于不合规发票？增值税不能抵扣，费用不能税前列支？
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十六条 企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。因此，从税收政策法规的角度，母子公司应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。所以，母公司将该零部件转卖给子公司时不能平价转让。
根据贵公司提供的资料“支付给员工的电话费（据实按照发票金额支付，但发票抬头为个人的移动公司发票），是否需要代扣代缴个税？”。依据
《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发[1999]58号）第二条规定，个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车，通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照工资，薪金所得项目计征个人所得税。按月发放的，并入当月工资，薪金所得计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份工资，薪金所得合并后计征个人所得税。公务费用的扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定并报国家税务总局备案。公司报销个人抬头发票的通讯费，无法区分公务费部分，应按取得应税所得处理，并入当月工资薪金所得缴纳个人所得税。且属于与取得收入无关支出，企业所得税不得税前扣除，仅作无发票处理进行纳税调整不可行。
【解答】您好！密码区出格了应该是开具发票有误的情形。根据国家税务总局公告2016年第47号文件的规定，以下情况可以开具红字发票，增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让。所以你们应根据规定开具红字发票。
【政策依据】
1、关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知 国税发〔2006〕156号
第十一条，专用发票应按下列要求开具：
（一）项目齐全，与实际交易相符；
（二）字迹清楚，不得压线、错格；
（三）发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；
（四）按照增值税纳税义务的发生时间开具。
对不符合上列要求的专用发票，购买方有权拒收。
2、《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》
国家税务总局公告2017年第11号 第十条规定：自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。
仅供参考，具体规定请咨询当地税务机关。
【解答】您好！首先你们企业在郑州市，是不能依据其他省市的地方政策进行业务处理。您应该请示当地的税务机关。
根据《财政部 国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知》（财税〔2004〕134号）规定：“一、出让国有土地使用权的，其契税计税价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。 （一）以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。没有成交价格或者成交价格明显偏低的，征收机关可依次按下列两种方式确定： 1.评估价格：由政府批准设立的房地产评估机构根据相同地段、同类房地产进行综合评定，并经当地税务机关确认的价格。 2.土地基准地价：由县以上人民政府公示的土地基准地价。 （二）以竞价方式出让的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内。”
【政策依据】
1、《关于城市基础设施配套费暂缓计入契税计税依据的通知》
成都市地方税务局财产与行为税处 财行便函[2017]14号
2、《财政部、国家税务总局关于土地使用权出让等有关契税问题的通知》（财税〔2004〕134号）规定，出让国有土地使用权的，其契税计税价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。以竞价方式出让的，其契税计税价格一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内。
仅供参考，具体请咨询当地税务机关。
【解答】您好！根据您描述的问题判断，接受委托以自己作为贷款主体贷款应该是转贷业务。所以贷款利息和手续费都应该缴纳增值税。
【政策依据】财税【2016】36号 附件1《销售服务、无形资产、不动产注释》
（五）金融服务。
金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。
1.贷款服务。
贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。
各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。
融资性售后回租，是指承租方以融资为目的，将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后，从事融资性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动。
以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。
2.直接收费金融服务。
直接收费金融服务，是指为货币资金融通及其他金融业务提供相关服务并且收取费用的业务活动。包括提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融交易场所（平台）管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务。
仅供参考，具体请咨询当地税务机关。
【解答】 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十九条的规定：企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。因此，企业可以将残值率设为零。
仅供参考，具体请咨询当地税务机关。
【解答】《国家税务总局关于纳税人采取“公司+农户”经营模式销售畜禽有关增
值税问题的公告》（国家税务总局公告2013第8号）规定：目前，一些纳税人采取“公司＋农户”经营模式从事畜禽饲养，即公司与农户签订委托养殖合同，向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等(所有权属于公司)，农户饲养畜禽苗至成品后交付公司回收，公司将回收的成品畜禽用于销售。在上述经营模式下，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，应根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的有关规定免征增值税。
本公告中的畜禽是指属于《财政部 国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围
注释〉的通知》（财税字〔1995〕52号）文件中规定的农业产品。
如您单位不属上述免征增值税情形的，其增值税税率为6%。
仅供参考，具体请咨询当地税务机关。
【解答】您好！关于收到赠品核算问题，会计准则没有明确的规定。有些企业账外管理，这样不但可能带来管理不规范的风险，税务稽查时也可能被认定账务经营，带来涉税风险。随货赠送的商品，虽然发票中没有包含赠品，但也应随同购进的商品一同入账。
【建议】
收到随货赠送的商品，发票中没有包含赠品，也应随同购进的商品一同入账：
借：库存商品-品名
借：库存商品-赠品
借：应交税金-增值税-进项税
贷：银行存款或应付账款
后期将赠品转增客户或者销售如何账务处理：
将赠品转增客户时：
借：应收账款或银行存款
贷：销售收入
贷：应交税金-增值税-销项税
借：销售成本
贷：库存商品-品名
贷：库存商品-赠品
仅供参考，具体请咨询当地税务机关。
【解答】根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》一、下列项目免征增值税（三十七）土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者。
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》的相关规定，因城市实施规划、国家建设而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权免征土地增值税。但此类情况下的免征是以原房地产所在地税务机关的批文为准，因此企业须向房地产所在地的税务机关提出免税申请，经税务机关审核后，才能办理免征，如果没有收到免征批文，则会被视同房地产出售或转让而交纳土地增值税。
根据《企业政策性搬迁所得税管理办法》（国家税务总局公告2012年第40号）规定，符合政策性搬迁企业的搬迁收入扣除搬迁支出后的余额为企业的搬迁所得，这里“搬迁支出”指重置固定资产和技术发行及搬迁损失费用，不包括安置职工的费用，这与财税[2007]61号文件规定的搬迁收入准予扣除安置职工费用，略有不同。企业应在搬迁完成年度将搬迁所得计入当年度企业应纳税所得额计算纳税。搬迁完成年度是企业纳税义务发生时间，40号文规定了认定搬迁年度的标准是从搬迁开始5年内（包括搬迁当年度），也就是说从搬迁开始5年内，搬迁补偿款扣除搬迁费用支出和资产处置支出等，结余的款项要交纳企业所得税
综上所述，您企业收到的政府拆迁补偿应该涉及企业所得税。
仅供参考，具体请咨询当地税务机关。
【解答】根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第五条 下列房产免纳房产税：一、国家机关、人民团体、军队自用的房产；二、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；三、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；四、个人所有非营业用的房产；五、经财政部批准免税的其他房产。”
根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条 下列土地免缴土地使用税：(一)国家机关、人民团体、军队自用的土地；(二)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；(三)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；(四)市政街道、广场、绿化地带等公共用地；(五)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；(六)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；(七)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。
所以，在征税范围内建设的污水处理厂均应缴纳房产税和城镇土地使用税。
仅供参考，具体请咨询当地税务机关。
【解答】贵公司该项业务属混合销售行为。
财税【2016】36号附件1《营业税改增值税试点实施办法》第四十条 一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。
具体执行中，各地是有区别的。主要分两种情况，一种是货物销售额与服务销售额分别核算的，分别适用各自的税率计算缴纳增值税；另外一种是“一刀切”的模式，即按财税【2016】36号“从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。”
分别核算的，如河北省：
《关于发布《河北省国家税务局关于全面推开营改增有关政策问题的解答》的通知》
十五、关于混合销售界定的问题
一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。对于混合销售，按以下方法确定如何计税：
（一）该销售行为必须是一项行为，这是与兼营行为相区别的标志。
（二）按企业经营的主业确定。若企业在账务上已经分开核算，以企业核算为准。
（三）企业不能分别核算的，按如下原则：从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。
按主业“一刀切”模式的，如河南省：
《河南省国税局营改增问题解答（整理）》问题三 一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，如何缴纳增值税？
答复：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件规定：一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营销售服务的单位和个体工商户在内。
仅供参考，具体请咨询当地税务机关。
