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代建业务是指开发企业接受国家机关、企事业单位的委托，承办住宅或办公楼等房屋建设，并向委托单位收取代建手续费的一项业务。代建业务应由委托单位提供自有的土地使用权证书或有自己的名义办理土地征用手续，并取得有关部门的建设项目批准手续和基建计划，由委托单位与施工企业签订建设工程合同，建设施工企业向委托方开具建筑业发票。根据贵公司提供的资料“子公司房地产开发公司代建政府棚户区改造项目，政府的土地没有转给我子公司”，此项目具有代建特征及性质。代建本质是开发企业接受委托对项目实施一种管理行为，不是建筑服务业务，更不是销售自产商品房业务。依据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号规定，商务辅助服务，包括企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务。（1）企业管理服务，是指提供总部管理、投资与资产管理、市场管理、物业管理、日常综合管理等服务的业务活动。因此，开发公司代建业务应按商务辅助服务——企业管理服务缴纳增值税。一是当地国税按房产开发税率5%预交增值税，无政策依据；二是该项业务应按商务辅助服务——企业管理服务6%税率申报缴纳增值税。
国家税务总局公告2015年第80号明确表示：个人股东获得转增的股本，应按照“利息、股息、红利所得”项目，适用20%税率征收个人所得税；非上市及未在全国中小企业股份转让系统挂牌的其他企业转增股本，应及时代扣代缴个人所得税。
根据《国家税务总局关于加强企业所得税管理若干问题的意见》（国税发[2005]50号）规定，加强对企业税前扣除的成本、费用、损失的真实性审核管理。企业超出税前扣除范围、超过税前扣除标准或者不能提供真实、合法、有效凭据的支出，一律不得税前扣除。因此，出差人员的往返费用发票找不到了，只有住宿费用发票，往返费用无发票，会计上可以根据自产凭证计入费用，但税前不能扣除，税前扣除无其他办法。
（1）无商业价值没有更明确的定义，一般指是不可再买卖，只是用于展示、交流，虽具备价值，但不具备在市场上流通交易获利，它可以为公司带来可预见或不可预见的收益。更通俗的说，就是合同约定不可以流通买卖的，具有特殊用途的，没有双方没有作价交易。
（2）对于无商业价值的判断中本身没有价格的规定。按照商业常规，一般具有价值较小的特点。
（3）一般对此不予内销，如果销售了需要缴纳增值税。
国家税务总局相关政策尚未明确普通发票必须要求附销货清单。专家分析：汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖财务专用章或者发票专用章，是从增值税进项税抵扣上规范开具增值税发票的政策规定，对与增值税普通发票附销货清单由于不存在进项税抵扣问题，因此，应从企业所得税税扣除需提供实际发生的合法适当凭据来进行分析掌握。根据中华人民共和国发票管理办法》第二十二条 不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。第三十二条《办法》第二十二条所称不符合规定的发票是指开具或取得的发票是应经而未经税务机关监制，或填写项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚，没有加盖财务印章或发票专用章，伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票。《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》（国税发[2008]80号）第八条第二款规定，落实管理和处罚规定。在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。在实际工作中税务机关，对于企业取得的增值税普通发票开具商品品名“办公用品”、“电脑耗材一批”，均作为稽查疑点问题，重点检查。如果企业无法提供资料证明购买商品的真实性、明晰性，税务机关通常作为纳税人使用不符合规定发票，不得税前扣除，并相应进行处罚。所以，专家建议，尽管国家税务总局对此问题尚未明确，但纳税人从规避税收风险的角度，销售货物或者提供应税劳务汇总开具普通发票，需要从系统中开具销货清单。
《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发〔2009〕31号）规定，土地成本应该采用占地面积法分配，如果需要采用其他方法，应商主管税务机关同意。占地面积法指按已动工开发成本对象占地面积占开发用地总面积的比例进行分配。
但是对于占地面积如何计算未作出明确规定，现实中有三种方法，一是按照楼基座占用的土地面积比例划分，二是完全按照建筑学意义上的占地面积法核算。即根据建筑物的投影作为依据，将全部成本对象投影面积之和作为计算比例的分母，将各成本对象的投影面积之和作为分子，计算出分配比例。三是按照可售面积比例分配。即每个成本对象的可售面积之和除以项目总可售面积的结果，作为土地成本分配的比例。
土地增值税层面需要关注各省级地方税务局出台的政策，同样各有不同，有的按占地面积计算，有的按可转让土地使用权面积计算。
根据贵公司提供的资料“空壳公司注册下来没有过任何账”，如果公司未发生任何经营行为或其他应税行为，一般户不注销无税收风险，否则，存在税收风险。
公司是可以在年底，根据当年的经济指标完成情况事先预提部分次年发放的年度奖金，次年发放奖金的月份计算个人所得税。根据国务院关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第三十五条 扣缴义务人在向个人支付应税款项时，应当依照税法规定代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。前款所说的支付，包括现金支付、汇拨支付、转账支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。因此，公司根据当年的经济指标完成情况事先预提部分次发放的年度奖金，会计处理上并未分配到个人名下，职工个人也未签字，也未实际支付，职工实际未取得所得或取得所得的权利，所以，计提时职工个人纳税义务未发生，公司扣缴义务也未发生。在次年发放月份按全年一次性奖金政策纳税或并入当月工资薪金所得缴纳个人所得税。专家提示：企业所得税汇算申报前发放的不需纳税调整，否则，需要纳税调整处理。
只有货物进出口才需要报关，你公司无论合同怎么签，没有发生实际进出口，不需要报关。
如果合同与国外公司签，国外没有发票，可以做未开票收入处理，确认收入后，不开发票也可以。
你公司是销售方，只要销售确认收入缴了税就没有风险，即使开票流与发货流不一致，你公司风险不大。
“其他收益”科目是准则新设置的独立的会计科目，核算企业取得与企业日常活动相关的政府补助。
根据《国家税务总局关于出口企业申报出口货物退（免）税提供收汇资料有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第30号）附件3所列原因不能收汇，如果属于非九类企业的,应在退（免）税申报期截止之日内，向主管税务机关报送《出口货物不能收汇申报表》，提供对应的有关证明材料，经主管税务机关审核确认后，可视同收汇处理。
因出口商品质量原因的，提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明。如果能够按照上述规定处理,可以享受出口退税优惠。如果该笔货款没有收全，公司该笔赔偿款客户从货款里扣除，余额汇到公司，这样处理比较方便。
如果单独付出款，该款不属于非贸付汇，可以去银行按货物贸易办理支付，由于此时货物已经报关出口，不需要再次办理。
《国家税务总局公告2015年第82号 国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》里明确要求，转让方仅限于其拥有所有权的技术的一方，也就是说只要拥有产权，不管技术来历都可以享受。
