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关键在于其用途:
若用于销售或者直接销售,且适用一般计税方法,自然可以依法抵扣;
若用于简易计税项目、免税项目、集体福利或者个人消费,以及非正常损失等,则不得抵扣。
相关政策:
《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条、第十条
按照各省关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告相关明确,数电票无联次,基本内容包括:发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计(大写、小写)、备注、开票人等。没有要求必须备注双方地址电话及银行信息。
这儿不好粘贴图片,我用文字给您总结一下吧。
增值税应税销售项目包括货物、劳务、服务、无形资产、不动产。增值税计税比率,分为税率、征收率两大类;二者又各分为若干小类。本文一一详述之。
一、税率
增值税税率,适用于一般纳税人且按照一般计税方法计算增值税(销项税额)。
注:一般计税方法增值税应纳税额=销项税额-进项税额
(一)13%
1、销售、进口一般货物(另有规定除外)
2、销售劳务(加工、修理修配)
3、有形动产租赁服务(营改增之前购入有形动产租赁可以简易计税,适用3%征收率)
(二)9%
1、销售、进口下列货物:
(1)农产品(含粮食等)、食用植物油、食用盐;
(2)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;
(3)图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;
(4)饲料、化肥、农药、农机、农膜;
(5)国务院规定的其他货物。
2、销售交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产(含土地使用权)租赁服务(营改增老项目可以简易计税,适用5%征收率)
3、销售土地使用权(营改增老项目可以简易计税,适用5%征收率)
4、销售不动产(营改增老项目可以简易计税,适用5%征收率)
(三)6%
1、电信服务(不含基础电信服务)、金融服务、现代服务(不含租赁服务)、生活服务
2、技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权(不含土地使用权)和其他权益性无形资产
(四)零税率
1、出口货物(国务院另有规定的除外)
2、跨境销售服务
3、跨境销售无形资产
二、征收率
增值税征收率适用小规模纳税人,以及一般纳税人且适用简易计税方法计算增值税(应纳税额)。
注:简易计税方法增值税应纳税额=(不含税)销售额×征收率
(一)3%
此属于一般征收率,若无特殊情形,皆适用于此。
(二)5%
1、销售土地使用权、不动产(营改增老项目)
2、租赁土地使用权(营改增老项目,不含个人出租住房)、不动产(营改增老项目)
3、劳务派遣以及人力资源服务且适用差额计税
4、公路桥闸通行费
(三)1%
目前文件,小规模纳税人3%项目执行至2027年12月31日。
(四)0.5%
自2020年5月1日至2023年12月31日,从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车,由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税,改为减按0.5%征收增值税。
(五)依3%征收率减按2%征收
适用于销售旧货、法定不得抵扣且未抵扣固定资产。
(六)依5%征收率减按照1.5%征收
1、(包括个体工商户、其他个人)出租住房;
2、从2021年10月1日起,住房租赁企业向个人出租住房适用简易计税方法,按照5%征收率减按1.5%缴纳增值税。
你们俩家公司合作,是以哪个公司名义经营呢?如果是以您的公司进行经营,那么产生的收入和成本费用都在您的账面核算了,我理解最终您分成给对方,需要取得对方开具的发票最为您的成本列支,开票可以按“企业管理服务”税目开具。
既然对方已经红冲,则您理应转出。
至于您问“为什么对方当天开具当天红冲,我方还能抵扣正票”,我给您举个例子,或者您就明白了:前面路口红灯,但有辆车也开过去了;您问我“为什么红灯不能过,这辆车还能过去”,“红灯不能过”是法律规定,而“这辆车还能过去”已经违法了。
首先,如果分公司是独立企业所得税纳税人,那就不能做在总公司,只能自行确认营业外收入,并且缴纳企业所得税。而如果分公司不是独立企业所得税纳税人,那本来就应当并入总公司,一并计算缴纳企业所得税。
根据“财税〔2016〕47号”三、其他政策
(一)纳税人提供人力资源外包服务,按照经纪代理服务缴纳增值税,其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。
如上并未使用“可以”之类措辞,即并无选择权,只能如上处理,不能“开具6%的全额专票”。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
1、个人理解,只要经营范围包含这个经营范围就可以,但享受相关优惠肯定是该类业务才可以享受。
依据:《创业投资企业管理暂行办法》第二条 本办法所称创业投资企业,系指在中华人民共和国境内注册设立的主要从事创业投资的企业组织。
2、备案应该指的基金业协会
依据:《私募投资基金监督管理暂行办法》第二章 登记备案 第八条 各类私募基金募集完毕,私募基金管理人应当根据 基金业协会的规定,办理基金备案手续。(四)基金业协会规定的其他信息。 基金业协会应当在私募基金备案材料齐备后的 20 个工作日 内,通过网站公告私募基金名单及其基本情况的方式,为私募基 金办结备案手续
您把这张发票整体再发一遍吧。
印花税采取正列举征收,只就《中华人民共和国印花税法》以及《印花税税目税率表》所列项目计税。如上所述情形,购买在线课程,乃是购买一种教育服务,并非印花税征税范围,因而无需缴纳印花税。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。