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不可以。
按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)相关规定,纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣……取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额。
然而,从上面发票来看,并非“购进国内旅客运输服务”,而是“购进经营租赁服务”。当然,您可能会说,“实质上是国内旅客运输服务”啊;那么,如果“实质上是国内旅客运输服务”,而开具“经营租赁*租车费”,则为票实不符,自然也不能抵扣。
补充医疗保险标准和范围目前没有统一规定,建议和您主管税务部门进行确认。
补充医疗保险方面,如果当地社保部门实施了补充医疗保险办法的,应通过社保部门购买补充医疗保险,凭社保部门出具的缴纳凭证按规定在税前扣除。若当地社保尚未实施补充医疗保险的,可根据《财政部劳动保障部关于企业补充医疗保险有关问题的通知》(财社〔2002〕18号)的相关规定,企业或行业集中使用和管理,单独建账,单独管理,用于本企业个人负担较重职工和退休人员的医药费补助,可按补充医疗保险的相关规定在税前扣除。
比如:苏劳社[2002]40号文件第二条规定“企业补充医疗保险可以由基本医疗保险统筹地区医疗保险经办机构统一管理,也可以由企业或行业自行管理。
答复:会产生影响。《视同自产货物的具体范围》出口的外购货物符合下列条件之一的,可视同自产货物申报适用增值税退(免)税政策。3.委托方与受托方必须签订委托加工协议,且主要原材料必须由委托方提供,受托方不垫付资金,只收取加工费,开具加工费(含代垫的辅助材料)的增值税专用发票。改为第三方包工包料将导致贵公司不符合视同自产货物出口退免税政策。对高新技术企业认定产生的影响主要在于高新技术产品(服务)收入占比的确认,同期总收入增加,高新技术产品(服务)收入减少。
您理解得没错。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十三条 企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补:(一)居民企业来源于中国境外的应税所得;
借:银行存款 90万
应交税费——应交所得税 10万
贷:主营(其他)业务收入 100万
您说的这个情况,只能将开具的不相符的发票做作废处理或红冲处理后再重新开具了。
您说的小规模的企业是指的什么呢?是增值税的小规模纳税人?还是说的所得税的小微企业呢?
您问的是所得税,我理解您说的是所得税的小微企业吧?小微企业标准:从事国家非限制和禁止行业,年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元,自2023年1月1日至2024年12月31日,0<应纳税所得额≤300万,都统一减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,即按照5%税率计算应纳税额。
应该尽可能满足小微条件,来适用优惠政策。
您是收到政府给的补贴,还是给别的企业或者单位补贴?
计算职工福利费限额的基数“工资总额”应当是应发工资,就是扣除个人所得税和个人承担的社保之前的金额,包含工资、奖金、津贴等,这个是按照国家统计局的规定计算的。
政策依据:《国家统计局关于认真贯彻执行《关于工资总额组成的规定》的通知》统制字【1990】1号第四条规定:工资总额由下列六个部分组成:
(一)计时工资;
(二)计件工资;
(三)奖金;
(四)津贴和补贴;
(五)加班加点工资;
(六)特殊情况下支付的工资。
离职补偿金是为了解除雇佣关系支付的,不属于“支付给本企业任职或者受雇的员工”,不计入工资薪金总额作为福利费的扣除基数。一次伤残补助也不是工资总额的组成部分,也不作为计算福利费的基数。
个人理解需要缴纳增值税,应该按照无形资产-其他权益性无形资产计算缴纳。
一般而言,咨询费用直接计入当然“管理费用”即可。
参考《企业会计准则——应用指南》附录:《会计科目和主要账务处理》6602 管理费用
一、本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用,包括……聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)……等。
按照您的描述,这属于“经纪代理服务”。参考“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》相关定义:
经纪代理服务,是指各类经纪、中介、代理服务。
经查《商品和服务税收分类编码表》,此业务可开发票项目:3040802990000000000 经纪代理服务——其他经纪代理服务
固定资产,是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
可以计入固定资产的金额大小没有统一规定,具体需要结合企业制定的财务制度来确定。您可以根据摸具的特定和使用时限判断计入固定资产科目或长期待摊科目。
参考文件:《企业会计准则第4号——固定资产》第三条