- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
不需要。
实务中月度管理层会议上午带下午的一个餐费，如果有正式的格式标准是可以入会议费用的，年度会议发生的正式会务费用是可以入会务费的，包括场地费、住宿费等等会议费用。外出参加会议的费用作为一般如果只是出差的费用，直接入差旅费
员工团队建设看是什么费用，如果是专门会议发生的费用是可以作为会务费的。但要有一定的附件支持，比如会议召开的时间、参加的人员、会议的内容以及相应的批复。一般的团队建设费用比如开一些日常的晨会啊等那个不属于正式会务费，不能在会务费列支。
参考汇发[2012]38号文 《货物贸易外汇管理指引》和 《货物贸易外汇管理指引实施细则》第16条之规定，只要是合理的延期收汇，外管不应给予降级。
建议如下操作：
1. 写说明向外管说明具体原因，或出具和客户签订的协议，说清楚具体什么时候可以收汇
2. 如果不知道具体原因，怕说服不了外管，可以出具协议说明由于质量问题，对方拒付。
第一个问题：
1、供应商不存在不需要支付货款并不属于税法规定的需要进项税额转出的情形，不需要转出。
2、由于货款不需要支付，应付账款（价税合计）可能会形成无法支付的款项，需要计入收入缴纳企业所得税。
第二个问题：
1、 不管是买一送一，还是无偿赠送，赠送的部分供应商开具了发票，自然要计提销项缴纳增值税；
2、 不需要支付货款并不是税法规定的进项转出的理由，即使是无偿赠送，销售方缴纳了销项，购买方就可以抵扣进项，因此并不需要进项转出。
答复仅供参考，请以主管税务机关答复为准。
1、 根据描述，涉及的租赁合同应为有形动产经营性租赁，根据当时规定，老合同可继续缴纳营业税至合同执行完毕。
2、 根据财税[2016]36号文件的规定，全面推开营改增后，一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税：“
……
4.以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。
5.在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。“
根据上述规定，有形动产租赁5月1日后不能继续缴纳营业税，但是符合上述条件的可以选择增值税简易计税方式，按3%征收率缴纳增值税。
当然如果进项充足，也可以选择一般计税方法，按税率缴纳增值税，同时可以抵扣进项。
3、 如选择简易计税方法，请根据主管税务机关的要求履行相关备案手续。
答复仅供参考，请以主管税务机关答复为准。
您可能是想了解一下企业成本费用控制技巧，建议观看铂略系列课程《企业成本费用控制技巧》：课程包括：《标准成本-制定原则和方法案例解析》、《标准成本-成本差异分析》、《作业成本法在企业经营中的运用》、《前沿成本理念在经营中的运用-战略成本》等课程。
境内A公司支付境外B公司的差旅费，既不是贸易付汇也不是非贸付汇，不应该视同提供服务签订服务合同，也不必根据《国家外汇管理局、国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知》(汇发〔2008〕64号)向主管税务机关申请办理《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》。
答：房产税的计算按照冲减前的价值计算。
依据：《中华人民共和国房产税暂行条例》第三条规定：“房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。”
关于“房产原值”如何确定的问题，《财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税[2008]152号）第一条规定：“对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的，应按规定予以调整或重新评估。”
你公司将收到的财政专项基金直接冲减了厂房价值，在计算房产税时仍要按照冲减前的房屋原价计算缴税。
1.5月1日全面营改增以后，机票代理这个行业增值税发票怎么处理？谢谢。
答：《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)
附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第三十七条 销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。
价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目：
（一）代为收取并符合本办法第十条规定的政府性基金或者行政事业性收费。
（二）以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。
附件2：《营业税改征增值税试点有关事项的规定》航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。
经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。
2.如果卖货给客户，因为有10%的质保金，我们可以先开90%的发票，待一年快到时再开10%的发票可以吗？
答：这些条款如果在合同中列明收款期限是可以的。具体参照相关文件纳税义务发生时间的确认规定。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条 增值税纳税义务发生时间：（一）销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
（二）进口货物，为报关进口的当天。
增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条 条例第十九条第一款第（一）项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为：
（一）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；
（二）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；
（三）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；
（四）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；
（五）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；
（六）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；
（七）纳税人发生本细则第四条第（三）项至第（八）项所列视同销售货物行为，为货物移送的当天。
根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条 增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：
（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。
取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
（二）纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
（三）纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。
（四）纳税人发生本办法第十四条规定情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
（五）增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
2016年5月1日，营改增，劳务服务代开发票须到国税部门代开。
每月累计代开金额不超过30000元免增值税，征收率为3%，应缴增值税＝全部价款/1.03*0.03。个人所得税不超4000，按（所得-800）*20%，超4000，按所得*（1-20%）*20%计算，
【报送资料】
（1）《代开发票申请表》。
（2）税务登记证件；按规定不需要办理税务登记的单位提供组织机构代码证；自然人提供身份证明。
（3）经办人身份证明原件及复印件。
（4）购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明，如业务合同、协议或者税务机关认可的其他资料原件及复印件。
【代开流程】
（1）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。
（2）按规定需征收税款的，先征收税款后开具发票。涉及差额征收和减免税款的，按照申报纳税规范和优惠办理规范有关事项要求办理。
1.首先要看贵司领导的业务实质了，简单从时间判断的话，短期的可以放到差旅费，差旅费可以进项抵扣，如果是常驻的话建议还是福利费为好（但是福利费不能抵扣进项），当然还是要具体问题具体分析，由贵司自己定夺。
其次要看房子是问谁租的。如果是问酒店租的，那就可以按照酒店住宿服务交税，税率为6%，向酒店索取增值税专用发票。但是如果是向个人租的，根据国家税务总局2016年16号公告，其他个人出租不动产（不含住房），按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。其他个人出租不动产，按照以下公式计算应纳税款：
（一）出租住房：
应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×1.5%
（二）出租非住房：
应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×5%
铂略按照相关规定及总局解读，贵司向个人租的房屋，可以让房屋所在地主管地税机关代开增值税专用发票，进行抵扣。
2.个人讲座发票只能开具3%的增值税普通发票，进项不能抵扣，普票要个人去税务局代开发票或者公司拿着个人的身份证复印件也能代开。
