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我们先看一个原文。
《企业会计准则第4号——固定资产》应用指南二、固定资产的后续支出
固定资产的后续支出是指固定资产在使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等。
固定资产的更新改造等后续支出，满足本准则第四条（与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业、该固定资产的成本能够可靠地计量）规定确认条件的，应当计入固定资产成本，如有被替换的部分，应扣除其账面价值；不满足本准则第四条规定确认条件的固定资产修理费用等，应当在发生时计入当期损益。
实事求是地讲，会计准则只是给出原则规定，至于具体把握，企业自行掌握即可。比如说，既然替换“重要的部件”，可以进行资本化处理，即“重新计算固定资产成本并确定折旧年限”。
按照您的描述，我个人认为，上述服务完全发生在境外，无需代扣代缴增值税（自然也不会涉及附加税费）、企业所得税。
相关政策：
“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十三条 下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产：（一）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。（注：在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税。）
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七条 企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：
(二)提供劳务所得，按照劳务发生地确定；（注：非居民企业，只就境内所得征税。）
票据方面，根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第十一条 规定，企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。
个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。
答复:业务可以进行。目前主要审核出口交易的真实性和收汇情况，也就是货物确实出口到境外了，相应的款项确实收回到境内，上述交易中收货方与下订单方是否在一个国家不影响交易正常开展。
是给客户赠送礼品吗？如果是，这样写是可以的，体现了计入业务招待费的性质。
这属于无法收回债权，作为债权损失即可，但应当转为“营业外支出”。其实，债权损失不需要纳税调增，可以税前扣除的。
根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）以及《国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告》（国家税务总局公告2018年第65号）相关规定，企业逾期三年以上的应收款项，或者逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明。
需要。
土地增值税清算，是按照整个项目进行，在项目全部售完，或者接近售完时来做。比如一个项目，开发了1000套，这1000套即使不预售 ，而是直接现房出售，那也是一套一套地卖，那还是需要预缴土地增值税。
可以依法抵扣。
责任保险在保险种类里面，属于财产保险，本身并非不得抵扣情形。只要不存在其他不得抵扣情形（比如用于简易计税项目、免税项目、集体福利、个人消费等），取得合规增值税专用发票，则可依法抵扣。
一、增值税：一般计税方法9%，简易计税方法5%
二、土地增值税：
土地增值税实行四级超率累进税率：
增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。
增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。
增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。
增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
三、企业所得税：25%
四、土地使用税：各地单位税额不同，建议直接向主管税务机关了解一下。
一般而言，对于房地产开发来讲，海南没有直接针对该行业的税收优惠政策。
预缴土地增值税=计征依据×预征率（各地不同，大致1%-3%吧）
根据“国家税务总局公告2016年第70号”相关公式：土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款
严格来讲，这种情形不属于“红冲”法定原因。通常而言，根据发票管理办法等相关规定，红冲事由包括销售退回、销售折让、开票错误（普通发票、专用发票都是正确发票，这个情形不算“错误”）等。您的情形建议直接与主管税务机关沟通一下。
严格来讲，这样并不妥当。发票开具要求票实完全相符（实际情况是，房东出租，而非房东亲戚出租），“三流一致”即是指开票方、收款方、销售（出租）方完全一致才行。因此，谨慎起见，建议您告知税务机关实情，并与之沟通一下这个情况。
