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我的理解是不需要的。
根据国家税务总局(2018)28号公告
第十四条 企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中,因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的,可凭以下资料证实支出真实性后,其支出允许税前扣除:
(一)无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料);
(二)相关业务活动的合同或者协议;
(三)采用非现金方式支付的付款凭证;
(四)货物运输的证明资料;
(五)货物入库、出库内部凭证;
(六)企业会计核算记录以及其他资料。
前款第一项至第三项为必备资料。
上述文件主要说明的是所得税强调真实的原则,如果确实因为票据不合规,用其他替代资料可以证明业务真实性的,可以税前扣除,建议您用这个条款以及您取得的各种资料,和税局进行沟通一下。
我认为您这个是提供机器设备的安装服务,应该按建筑服务-安装服务开票。
安装服务,是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备以及其他各种设备、设施的装配、安置工程作业,包括与被安装设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业,以及被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业。
1、义卖的意思是您销售收入要用于捐赠,但其实对于您来讲就是实现销售收入,用销售收入去捐款,所以销售环节(您说的义卖收入)需要计算缴纳增值税。
2、第一步您做销售后,成本是可以结转的。然后按捐赠的金额2万作为公益捐赠金额,在税前进行比例扣除。不存在您说的按2万还是按1万确认捐赠金额的问题,因为您是销售后直接捐赠的就是2万。
租赁合同一次签订分期支付,需要以合同总金额计算缴纳印花税,即按照合同约定的租金来计算缴纳印花税的。
印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日,所以在您书立租赁合同时就应该缴纳印花税了。
您的意思是支付的银承如果低于180天的,可以给与客户折扣是吧,我理解这个和现金折扣的意思类似,就是为了提前获得回款的一种融资性支出,可以按现金折扣的税务处理操作。现金折扣就是不需要发票的,但需要有相关合同条款的证据证明。
您好,创业投资合伙企业的注册要求建议咨询您的律师而非财税顾问。
以下资料供您参考:
https://www.66law.cn/laws/353347.aspx
1、已在工商行政管理部门办理注册登记;
2、经营范围限于:
创业投资业务;
代理其他创业投资企业等机构或个人的创业投资业务;
创业投资咨询业务;
为创业企业提供创业管理服务业务;
参与设立创业投资企业与创业投资管理顾问机构。
3、实收资本不低于3000万元人民币,或者首期实收资本不低于1000万元人民币且全体投资者承诺在注册后的5年内补足不低于3000万元人民币实收资本;
4、投资者不得超过200人。其中,以有限责任公司形式设立创业投资企业的,投资者人数不得超过50人。单个投资者对创业投资企业的投资不得低于100万人民币。所有投资者应当以货币形式出资;
5、有至少3名具备2年以上创业投资或相关业务经验的高级管理人员承担投资管理责任。委托其他创业投资企业、创业投资管理顾问企业作为管理顾问机构负责其投资管理业务的,管理顾问机构必须有至少3名具备2年以上创业投资或相关业务经验的高级管理人员对其承担投资管理责任(高级管理人员指担任副经理及以上职务或相当职务的管理人员)。
“合伙”注册类型属于“个体”经济,不能称其为“公司”或“企业”,所以你可能需要按有限责任公司或其它有限公司的形式注册。
根据“财税〔2016〕36号”文件附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》:一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产,按照现行旧货相关增值税政策执行。
而根据“财税[2009]9号”和“财税[2014]57号”文件相关规定,纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
也就是说,以上情形,应当“按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税”,但同时,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第条相关规定,用于“简易计税方法”的进项税额不得抵扣,因此,上述“已认证抵扣”的租金发票(增值税额),需要“进项税额转出”。
就是要将该在员工名下的房产拍卖是吗?
个人房产拍卖和销售的税费是一样的,
增值税:首先看是否属于2年以内的住宅,按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税。(适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区)。
个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的,以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的,免征增值税。(适用于北京市、上海市、广州市和深圳市)
如果销售的非住宅,需要按5%计算增值税。
附加税:城建税、教育附加、地方教育附加(目前减半)
个人所得税:根据《中华人民共和国个人所得税法》规定,个人转让住房,以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税,税率为20%。根据财税[1999]278号《财政部、国家税务总局、建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》第四条的规定:“个人转让自用达五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得免征个人所得税。”
印花税:按财产转让合同缴纳,税率万分之五(目前减半)
增值税 :5%,如果出资住房是5%减按1.5%,预收租金的平均每月租金不超过10万元的免税
附加税:城建税、教育附加、地方教育附加,如果满足六税两费减免政策,可以减半
房产税:租金的12%(如果出租住房是4%)
个税:个人出租房屋取得的租金收入应按“财产租赁所得”税率20%计算个税 ,如果出租住房是10%
印花税:出租住房免税,非住房千分之一
如果没有提供会场服务,只是单独租赁会场可以的,如果同时提供会场服务的话应该开具会议服务发票
总分公司之间签订的属于印花税应税范围的合同(包括动产买卖合同、产权转移数据等)是需要缴纳印花税的。
如果发生了《印花税税目税率表》中所列举的项目,但没有签订合同时,需要进一步判断是否有书面性质的文件,如果有需要缴纳印花税,一般是按照实际交易价格计算的,实务中也有按发票上的含税金额(公允价)计算的;如果没有则不需要缴纳印花税。
注:书面形式是合同书、信件、电报、电传、传真等可以有形地表现所载内容的形式。以电子数据交换、电子邮件等方式能够有形地表现所载内容,并可以随时调取查用的数据电文,视为书面形式。
总公司与分公司、分公司与分公司之间书立的作为执行计划使用的凭证,不属于印花税征收范围。
参考文件:《印花税法》;(财政部 税务总局公告2022年第22号)第二条第(四)项第3点。
个税是收付实现制,也就是在支付的时候才产生纳税义务,所以如果是上年公司今年发放,本来就应该在本年进行申报,您说不产生个税是什么意思呢?工资薪酬计算个税允许扣除6万基本减除费用以及三险一金、专项附加扣除等,扣除这些后如果产生所得,需要缴纳个税。