- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
企业会计准则没有禁止白条入账的规定。
企业购买商品，理应依法、据实取得发票。如果没有取得，则不能税前扣除，需要进行纳税调增。
其实，这就是个“市场”问题。比如说，如果您公司求着此人带货，离了她不行，那您公司就要迁就于她。反之，如果换个别人，也能带货，或者您说，大家都是这样，那么，如果不用这种方式，您也可以正常销售，那这些人就要依照法定程序办理。
当然，无论如何，税法要求必须取得发票，否则这个费用您公司是不能税前扣除的。
上述“违约金”，不应开具发票，自然不能抵扣。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条规定，纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
如我上面强调“发生应税销售行为”，也就是说，“发生应税销售行为”才要开具增值税专用发票。而本问题中，赔付违约金乃是因为“减少租赁面积”——即少租这些面积，通俗讲，这些面积不给租了。因此，原本就不应当开具发票。
个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。
其实，您可以按照主营行业来适用这个文件；或者说，如果主营业务符合小微企业了，那非主营业务所在行业估计也会符合吧。总之，如果符合小微企业，则可依法适用小微企业相关税收优惠政策。
一、适用什么税率，无需通过合同约定，这要取决于税法。
二、是否可行，是否存在风险，关键在于您向下游客户提供了什么？如果确实给下游客户提供了适用6%税率的服务，那自然没有问题。如若不然，那就是偷税了。
是否缴纳环境保护税，关键在于是否“排污”。
根据《中华人民共和国环境保护税法》第二条、第三条相关规定，在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照本法规定缴纳环境保护税。本法所称应税污染物，是指本法所附《环境保护税税目税额表》、《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。
至于排污量的确定，则依照税法第十条规定，应税大气污染物、水污染物、固体废物的排放量和噪声的分贝数，按照下列方法和顺序计算：
（一）纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备的，按照污染物自动监测数据计算；
（二）纳税人未安装使用污染物自动监测设备的，按照监测机构出具的符合国家有关规定和监测规范的监测数据计算；
（三）因排放污染物种类多等原因不具备监测条件的，按照国务院生态环境主管部门规定的排污系数、物料衡算方法计算；
（四）不能按照本条第一项至第三项规定的方法计算的，按照省、自治区、直辖市人民政府生态环境主管部门规定的抽样测算的方法核定计算。
关于服务收入，应当在提供服务期间确认。
根据《企业会计准则第14号——收入》第十二条规定，对于在某一时段内履行的履约义务，企业应当在该段时间内按照履约进度确认收入。
需要视同销售，进项税额可以依法抵扣。（没有“如果不视同销售”这个选择权。）
借：销售费用、营业外支出等
贷：库存商品
应交税费-应交增值税（销项税额）
根据《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第67号）相关规定，股权转让收入应当按照公平交易原则确定。
而若不公允，则第一顺位则是净资产核定法。即：股权转让收入按照每股净资产或股权对应的净资产份额核定。
需要注意的是，被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。
增值税计算，并非一一对应的关系。比如您购入一批原材料，打算生产产品销售，并且这个产品是适用一般计税方法来计算销项税额，那么，即使这批材料还没有领用，或者说产品还没有完工，或者说产品还没有卖出去，那都是不影响抵扣的。当然，如果原本用于不得抵扣项目，比如用于简易计税方法项目，免税项目，集体福利或者个人消费等，那自然是不能抵扣了。
一、何时开具发票，不在于对方要求，而在于税法规定（打个比方，对方要求您喝2斤白酒然后开车来，您也答应吗）。既然乃是预收，其实不能开具发票。
二、道理类似，既然就此交了税，可以挂在“应交税费”科目，不必通过“合同履约成本”。
可以作为附件入账。另外，还应当附有收款凭证以及内部凭证（基于非增值税业务）或者发票（需要缴纳增值税业务），以及结算依据、相关合同或者协议等。具体依据可以查阅一下“国家税务总局公告2018年第28号”这个文件的相关规定。
