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公司出售长期股权投资账务处理 1关注运输公司赔偿给客户取得的专票能否抵扣。 1关注

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实习生工资如何交税? 公司发放给企业的福利如何交税？

NiuXiaoNiu

回复@铂略会员17218232，这个问题要看各个地区的操作的，此前就有一些报道是专门针对实习生无法适用工资薪金所得计税，需要按劳务所得的800元限额计税的大讨论，各地税务局的执行标准好似不一，这个可能还是需要问下自己的专管员，不过严格意义上，工资薪金所得是指签订正式劳动合同的，同时需缴纳社会保险（已达退休年龄的不适用），实习生的合同可能并不适用。

这个问题也建议铂略平台关注下。

税务合规与筹划
3个回答2015-09-09 11:05
增值税如何抵扣

匿名用户

1. 采购的企业必须属于增值税一般纳税人；2. 必须取得合法的扣税凭证；3. 业务必须真实发生；4. 必须在规定的时间内认证和申报抵扣；5. 必须依法正确、合理地计算抵扣金额。

税务合规与筹划
1个回答2015-09-08 17:33
公司向甲方购货物，甲方开票给我公司，但甲方要求我公司将货款直接付给甲方的债权人，请问税法上允许吗？

凯文

在增值税税控系统实施之前，税务总局要求款项的支付对象应与发票开具方一致方可抵扣；税控系统实施以后，虽然没有明确该条规定是否仍旧适用，但资金流的不一致将增加税务对有关业务真实性稽查的可能。

税务合规与筹划
2个回答2015-09-06 22:28
如果发生行政诉讼，总局答复能做完诉讼的法律依据吗？

凯文

《税收征管法》与《行政强制法》规定不一致的问题。现行《税收征管法》第八十八条、《税务行政复议规则》第三十三条均规定，税务行政相对人必须先缴纳或解缴税款及滞纳金或提供纳税担保，然后才可以向复议机关申请行政复议；对复议决定不服的，方可向人民法院提起诉讼。根据《行政强制法》的规定，第四十五条　行政机关依法作出金钱给付义务的行政决定，当事人逾期不履行的，行政机关可以依法加处罚款或者滞纳金。加处罚款或者滞纳金的标准应当告知当事人。加处罚款或者滞纳金的数额不得超出金钱给付义务的数额。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条　纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。根据《中华人民共和国行政强制法》第四十五条第二款加处罚款或者滞纳金的数额不得超出金钱给付义务的数额。税收滞纳金的加收，按照征管法执行，不适用行政强制法，不存在是否能超出税款本金的问题。如滞纳金加收数据超过本金，按征管法的规定进行加收。上述回复仅供参考。有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管或所在地税务机关咨询。

税务合规与筹划
1个回答2015-09-06 22:28
公司贷款时发生的利息支出，银行给的是利息单，并加盖银行章，没给发票，稽查局发现并要求调增，请问，这样可以吗？

匿名用户

一般情况下向银行贷款真是发生的利息支出可以税前列支，以前银行发票开具不严格可能给部分客户利息单入账的情况，各地税务机关对利息单是否可以税前列支把握尺度可能不一致。鉴于银行的特殊性，建议贵公司与主管税务机关咨询协商，证明企业的利息支出的真实性合理性。《企业所得税法实施条例》第三十八条规定：（1）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；国税函［1995］第156号，贷款属于“金融保险业”税目征收范围。对于不征营业税的利息收入出具利息清单即可，对于应税的贷款利息收入，应按规定开具发票。

税务合规与筹划
3个回答2015-09-06 22:26
对于一般企业，转移定价中有哪些注意要点？

凯文

注意要点有很多。一个典型的例子是，一个高新技术企业如果主营业务是向国外收取研发服务费（成本加成计算），专利都归国外所有，那么是很容易受到质疑的。因为税务局会认为既然是高新技术企业那么肯定应该有自主知识产权，同时应该去追求研发带来的高利润。如果只是像加工企业一样去赚一个成本加成的研发费那和高新技术企业这个资质本身是矛盾的。可能企业会认为说，我们这个中国公司只是在写代码，是一个low-end 的工作。但是税务局会认为，写代码本身就不能说是一个低端的工作了，因为软件啊、专利啊很大一部分最终都是通过这个一行行的代码实现的，苹果卖这么贵它的核心ios不就是代码么。如果是低端那你怎么能去申请高新呢？所以这个是实践中铂略了解下来税务局会产生的一些观点。

融资与上市
1个回答2015-09-06 22:25
转让定价报告中我司的利润处于上四分位区间，是不是就没有问题了？

凯文

不能这样说。转让定价同期资料是企业向税务局提交的证明材料，税务局未必认可企业对自己的判定。同时，此前发生过真实案例，中国企业在自己的同期资料中通过挑选转让定价方法和挑选可比对象将自己的利润做成上四分位。但此时意大利母公司的税务局要求该集团提交中国地区的转让定价同期资料。意大利税务局依据该份同期资料认定，既然中国地区的利润过高，那么交易中意大利母公司在关联交易中显然吃亏了，应当补税。综上，铂略财务培训认为不能从如此简单的角度去解读同期资料。

融资与上市
1个回答2015-09-06 22:24
好几个问题，请帮忙看看！

凯文

从内控角度来说，适当的职责分离有利于防止舞弊，比如采购人员不负责下单，下单人员不负责供应商的选择。也就是说，采购人员可以和几个供应商签订协议，具体采用哪家供应商由使用部门来选择。一般在行政费用上采用协议供应商的方式居多，如办公用品里面的史泰博、OA365等，机票类的携程等，价格透明，并且年末根据采购金额给的反利也是透明的。酒店类，我们的经验是在一些主要城市选择高中低各档酒店签订协议，争取优惠价格，当然量是关键。并且如果当年量上不去，今后的价格很难降下来。这就看企业的选择，如果企业规模不大，集中在2~3家比较好，包括住宿和会议费可以放在一起谈，这样也比较容易谈价格。另外，可以通过同行业的交流获得其他公司协议酒店的价格来作为比较，但要考虑其他公司的业务量的差异。如果有了这些协议供应商，并且对全公司发布，那么行政部门就只是执行者，也不会就每一次的会议的价格发生争议以及冲突的情况。

成本控制
1个回答2015-09-06 22:22
想问一下招投标比较适合什么样的采购，比较不适合什么样的采购？

凯文

一般工程类的采购采用招标方式的比较多，因为工程类的采购一般涉及的金额会比较大，内容也比较复杂，需要多个部门参与采购过程，以及需要专业人员提供专业的意见。采用招标的方式，方便调动资源，以及保证采购过程的公开、透明、廉洁、公正。其他类型的采购在金额比较大的情况下，也可以采用招标的方式。但项目的吸引力，也就是项目的规模大小、金额高低，是招标是否可行的基础。对于招投标双方来说，都需要投入一定的成本，如果招标项目过于小（一般来说50万以下），就没有吸引力了。

成本控制
1个回答2015-09-06 22:21
企业负担员工个人所得税，当计入工资总额可以税前列支？

凯文

根据国家税务总局公告2011年第28号第四条规定，雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于个人工资、薪金的一部分。凡单独作为企业管理费列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除。根据上述文件可知，如果不作为管理费列支，而是作为工资薪金列支，则可以税前扣除。

税务合规与筹划
1个回答2015-09-06 22:19
请问免个税的一次性补偿收入可以分批发放吗？

问答板块小编

一次性补偿收入比如离职或破产给的经济补偿，一般要求一次性支付。如果分批发放，可能影响免税资格，特殊情况需咨询税务机关，不同地区执行可能有差异，因此建议尽量一次性发放。附：免税前提是金额不超过当地上年平均工资3倍，超过3倍的部分要单独缴税，计算公式：（超出部分÷适用月数）×税率-速算扣除数×月数。

税务合规与筹划
2个回答2015-09-06 22:19
个税手续费收入如果没有奖励给财务人员，应计入哪个科目？营业外收入？

王老师总局稽查局人才库成员

上述的回答都是以前的一些文件了，不能说不对吧，不过是不够准确的。以前的规定做其他业务收入是妥当的，增值税交与不交看各地国税口径（营改增之后，各地国税局口径不一致，有的地方规定需要交增值税，有的地方规定不需要交，所以目前要看各地的口径），上述收入要交企业所得税无疑，支付给扣缴人员作为成本支出，扣缴人员拿到上述奖励可免个税。

税务合规与筹划
10个回答2015-09-06 22:18