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之前的备件做退货处理,开具红字发票,换入的新的备件,按销售处理,开具蓝字发票。
账务处理:
借:原材料(换入的)
借:应交税费-应交增值税(进项)(换入的)
借:原材料(之前的)(负数)
借:应交税费-应交增值税(进项)(之前的)(负数)
根据《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)十、宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动,按照“会议展览服务”缴纳增值税。
也就是说,若因会议而配套发生上述服务,可以一并按照“会议展览服务”开票。
一、关于销售鸭蛋,毫无疑问,这是免征增值税和企业所得税的。至于饲料用于喂养鸭子,这是内部流转,并未对外销售,不涉税。
二、关于饲料销售,根据《财政部 国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》(财税〔2001〕121号)规定,这是免征增值税的。当然,这没有免征企业所得税的规定了。
事实上,如您所述,“并非真的不赚钱”,而是“通过耗材盈利”。比如说:耗材进价50万,100万卖给企业;设备进价30万,销售医院为5万。总收入105万,总成本80万,自然是“赚钱”的。
我的意思是说,如果能够这样一一关联起来,就一起做账(最好按照市场公允价值重新分摊计算收入)。如果不能这样一一对应起来,只好单独对设备调增收入了。
答复:乳制品出口香港,如果是出口企业,可以享受出口退(免)税的规定。需要注意的是,取得购进原材料的增值税专用发票,按规定办理出口退税备案,按时申请出口退税,及时收取收汇凭证等。主要涉及的税种包括企业所得税、印花税、增值税、城建及教育附加等。
“充填式开采”是个资源税的说法。企业所得税层面,并未因此专门制定税收优惠政策。
国家税务总局网站有个《新冠肺炎疫情防控税收优惠政策指引》,我给您发个链接,您自行查阅一下吧。因为太长、太多,就不在这儿粘了。
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810219/n810744/n3428471/n3428491/c5144685/content.html
另外,小规模纳税人增值税政策一直延续,就是免税、1%征收率;今年还执行1%征收率。
根据《财政部 税务总局 人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》(财行〔2019〕11号)四、(一)预算管理。
2.“三代”税款手续费按年据实清算。代扣、代收扣缴义务人和代征人应于每年3月30日前,向税务机关提交上一年度“三代”税款手续费申请相关资料,因“三代”单位或个人自身原因,未及时提交申请的,视为自动放弃上一年度“三代”税款手续费。
由此看来,您的情形在制度层面,可能比较被动了;联系主管税务机关尝试一下吧。
不需要。
印花税采取正列举征收。只就《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》明确列示之合同或者凭证征收印花税。
上述“评测文章/评测视频并发布于指定平台合同”,并不在税法列举征税范围之内,因而不需要缴纳印花税。
所谓税务风险,依法纳税即可。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十六条规定,企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用;不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,而减少其应纳税的收入或者所得额的,税务机关有权进行合理调整。
也就是说,即使“无息”,也可按照市场原则视为“有息”进行税务处理。当然,如果属于集团企业内部资金无偿拆借,可免增值税。
一、“电业部门”乃是企业,属于市场经营主体——这一点可以排除政府收回土地。
二、既然如此,这实际就是土地转让或者土地出租情形,因此,此所谓“补偿”,其实就是土地转让价款或者土地出租租金,自然涉及增值税、附加税费、印花税、土地增值税(土地转让)或者房产税及土地使用税(土地出租)、企业所得税等。
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