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所谓“红冲”,其实就是“负数”发票。比如您开了30000元的发票,需要红冲10000元,则再开具一张“-10000元”发票即可。
今年,关于小规模纳税人增值税优惠政策主要有二:
一、适用1%征收率(针对3%项目)。
二、月度销售额不超过10万元或者季度销售额不超过30万元,免征增值税。
也就是说,在业务发生时,由于并不知道月末或者季度销售额是否超过10万元或者30万元,所以先按1%征收率(客户要求也可按3%)开具发票并进行相应账务处理;待期末时,根据累计销售额情况,确定申报纳税或者转出已提税额。
也就是说,2023年,除非销售项目本身免征增值税(比如生产者销售自产农产品),否则不能直接开具免税发票。
您好,您提的问题是自变量和应变量的问题,您可能把自变量应变量搞反了。当经营杠杆为负数的时候,说明边际贡献m为负数,或边际贡献小于固定成本a,那企业肯定是亏损的。那么您的假设EBIT为正数就不成立。Y=a+bx a,b 为正数,X也为正数,Y 肯定为正数,不能假设Y为负数。
我们先来看政策依据:国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)
第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证。
第十条 企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的,对方为单位的,以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证;对方为个人的,以内部凭证作为税前扣除凭证。
综上所述:
一、发票开具范围,乃是“增值税应税项目”。
二、纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产,是为增值税应税销售行为。
三、上述赔偿,并未对应“增值税应税销售行为”,因而不需要缴纳增值税,也不用开具发票。
四、您可使用收款凭证或者内部凭证作为税前扣除凭证入账,并以合同协议、支出依据、付款凭证等留存备查,以证实税前扣除凭证的真实性。
我先讲一下这个表的逻辑:一般而言,预收款不需要申报缴纳增值税(比如上述“物业费”),但是,租赁服务有个特殊规定,就是预收租金即发生增值税纳税义务;同时,税法规定,不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的,纳税人应按照3%的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款,向机构所在地主管税务机关申报纳税。
也就是说,如果上述不动产与机构不在同一县(市、区),则先按3%在不动产所在地预缴;然后全额9%在机构所在地申报,同时把这个预缴税款抵减掉。当然,如果位于同地,就不需要如此了,直接全额申报即可。
是的,应当按照租赁合同缴纳印花税。
印花税的征税对象,乃是合同或者书据等凭证,而无论业务之实情。既然签订了《租赁合同》,应依照此计算缴纳印花税。
根据《中华人民共和国印花税法》第六条规定,应税合同、产权转移书据未列明金额的,印花税的计税依据按照实际结算的金额确定。既然“合同约定每桶多少钱”,但不知道会购买多少桶,则确应以实际结算金额作为印花税计税依据。
根据“国家税务总局公告2022年第14号”一、(二)应税合同、产权转移书据未列明金额,在后续实际结算时确定金额的,纳税人应当于书立应税合同、产权转移书据的首个纳税申报期申报应税合同、产权转移书据书立情况,在实际结算后下一个纳税申报期,以实际结算金额计算申报缴纳印花税。印花税法第十六条规定,印花税按季、按年或者按次计征。实行按季、按年计征的,纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款。因此,若公司季度申报印花税,则于季度终了十五日内就上一季度实际结算金额申报即可。
不需要。
印花税采取正列举征收。只就《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》明确列示之合同或者凭证征收印花税。
上述“委托合同”,并不在税法列举征税范围之内,因而不需要缴纳印花税。
不需要。
印花税采取正列举征收。只就《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》明确列示之合同或者凭证征收印花税。
上述“招标代理合同”,并不在税法列举征税范围之内,因而不需要缴纳印花税。
答复:根据财税[2016]36号附件1: 营业税改征增值税试点实施办法第三十一条 已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产,发生本办法第二十七条规定情形的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:
不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率
固定资产、无形资产或者不动产净值,是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额。
贵公司可以依据上述规定的公式,计算转出应该转出的进项税。
答复:根据财税[2016]36号附件1: 营业税改征增值税试点实施办法第三十一条 已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产,发生本办法第二十七条规定情形的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:
不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率
固定资产、无形资产或者不动产净值,是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额。
贵公司可以依据上述规定的公式,计算转出应该转出的进项税。
新成立的公司应在注册地本地工会官方登记后,根据当地工会政策规定,开始缴纳工会经费。
当然,经常有朋友询问,我们还没有成立工会,也要交工会经费吗?事实上,按照规定,如果没有成立工会,则需要缴纳工会筹备费,也是按照工资薪金总额2%计算的。