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不需要。
印花税采取正列举征收。只就《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》明确列示之合同或者凭证征收印花税。
上述“委托合同”,并不在税法列举征税范围之内,因而不需要缴纳印花税。
不需要。
印花税采取正列举征收。只就《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》明确列示之合同或者凭证征收印花税。
上述“招标代理合同”,并不在税法列举征税范围之内,因而不需要缴纳印花税。
答复:根据财税[2016]36号附件1: 营业税改征增值税试点实施办法第三十一条 已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产,发生本办法第二十七条规定情形的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:
不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率
固定资产、无形资产或者不动产净值,是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额。
贵公司可以依据上述规定的公式,计算转出应该转出的进项税。
答复:根据财税[2016]36号附件1: 营业税改征增值税试点实施办法第三十一条 已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产,发生本办法第二十七条规定情形的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:
不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率
固定资产、无形资产或者不动产净值,是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额。
贵公司可以依据上述规定的公式,计算转出应该转出的进项税。
新成立的公司应在注册地本地工会官方登记后,根据当地工会政策规定,开始缴纳工会经费。
当然,经常有朋友询问,我们还没有成立工会,也要交工会经费吗?事实上,按照规定,如果没有成立工会,则需要缴纳工会筹备费,也是按照工资薪金总额2%计算的。
一、新设立的二级分支机构,设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。但分支机构仍应参加汇算清缴。
二、汇总纳税企业汇算清缴时,总机构除报送企业所得税年度纳税申报表和年度财务报表外,还应报送汇总纳税企业分支机构所得税分配表、各分支机构的年度财务报表和各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明;分支机构除报送企业所得税年度纳税申报表(只填列部分项目)外,还应报送经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表、分支机构的年度财务报表(或年度财务状况和营业收支情况)和分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。
从“分支机构……还应报送经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表”这个措辞来看,只能是总机构先申报。
一、总机构分摊税款=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50%
所有分支机构分摊税款总额=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50%
总机构不能作为分支机构再次参与剩余50%的计算分配。
二、某分支机构分摊税款=所有分支机构分摊税款总额×该分支机构分摊比例
某分支机构分摊比例=(该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)×0.35+(该分支机构职工薪酬/各分支机构职工薪酬之和)×0.35+(该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和)×0.30
三、汇总纳税企业预缴申报时,总机构除报送企业所得税预缴申报表和企业当期财务报表外,还应报送汇总纳税企业分支机构所得税分配表和各分支机构上一年度的年度财务报表(或年度财务状况和营业收支情况);分支机构除报送企业所得税预缴申报表(只填列部分项目)外,还应报送经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表。
答复:存在的主要问题是贵公司货物销售出去了,账上没有确认收入,导致收汇与基础交易无法匹配,存在重大税收和外汇管理方面的风险。合规操作是贵公司与对方公司签订合同,报关出口销售,取得出口报关单和收汇凭证入账。
个人合伙人转让合伙企业财产份额,按财产转让所得适用20%税率计算缴纳个人所得税。
参考文件:《个人所得税法实施条例》第六条第(八)项;
红酒属于一般货物,一般纳税人销售红酒,适用13%增值税税率。若为小规模纳税人,则适用3%征收率,但2023年优惠政策减按1%执行。另外,若小规模纳税人月度销售额未超过10万元或者季度销售额未超过30万元,则免征增值税。
若为视同销售成本,则依次填写A105000《纳税调整项目明细表》和A105010 《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》。若为其他情形主营业务成本调增,则填写A105000《纳税调整项目明细表》二、(十七)“其他”即可。
首先,“实际利润额”是个税法概念,与会计上的“本年利润”、“利润总额”等原本不同。
其次,“实际利润额”这个指标,本身是可以扣除亏损的。当然,此“亏损”乃是税法口径;也就是说,经过汇算清缴,按照税法计算出来的“亏损”,预缴时即可扣除。而若尚未汇缴,则“会计亏损”不可扣除。