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假设货物不含税价100，实际应支付货款计税合计117；
赠品不含税价10，开票价税合计11.7，不需要支付。
既然赠品单独开发票，可以按无偿赠送处理，则
收到时：
借：库存商品 110
应交税费——应交增值税（进项税额） 18.7
贷：应付账款 117
营业外收入 11.7
实际支付货款时：
借：应付账款 117
贷：银行存款 117
具体操作可能各地稍有不同，不同基本原则一致
以青岛国税具体规定为例：
（一）对营改增纳税人2016年4月30日前已开具营业税发票并缴纳营业税的，如发生开票有误，纳税人应在收回原发票后，开具红字增值税普通发票，在备注栏打印原发票的代码和号码，收回的营业税发票应与红字增值税普通发票一起作为记账凭证。此笔红字发票金额不计入当期申报销售额。纳税人需重新开具发票的，应比照已缴营业税补开增值税普通发票的规定办理。
（二）纳税人发生应税行为，在纳入营改增试点之日已缴纳营业税，营改增试点后因发生退款减除营业额的，应向原主管地税机关申请退还已缴纳的营业税。纳税人可在收回原发票后，开具红字增值税普通发票，在备注栏打印原发票的代码和号码，收回的营业税发票应与红字增值税普通发票一起作为记账凭证。红字发票金额不得抵减当期增值税销售额。
以上操作要求可以作为参考，具体执行口径请以当地主管税务机关答复为准。
首先，学校一般为非营利性机构，不需要交流转税，通常开具的是财政性收据。即使是私立学校，教育局也认为其是非盈利的机构，即学历教育均为非盈利。
另一方面，对于盈利性的培训机构来说，本次营改增后，其税负普遍是下降的，所以一般是不存在涨价的理由的。
不需要。
实务中月度管理层会议上午带下午的一个餐费，如果有正式的格式标准是可以入会议费用的，年度会议发生的正式会务费用是可以入会务费的，包括场地费、住宿费等等会议费用。外出参加会议的费用作为一般如果只是出差的费用，直接入差旅费
员工团队建设看是什么费用，如果是专门会议发生的费用是可以作为会务费的。但要有一定的附件支持，比如会议召开的时间、参加的人员、会议的内容以及相应的批复。一般的团队建设费用比如开一些日常的晨会啊等那个不属于正式会务费，不能在会务费列支。
参考汇发[2012]38号文 《货物贸易外汇管理指引》和 《货物贸易外汇管理指引实施细则》第16条之规定，只要是合理的延期收汇，外管不应给予降级。
建议如下操作：
1. 写说明向外管说明具体原因，或出具和客户签订的协议，说清楚具体什么时候可以收汇
2. 如果不知道具体原因，怕说服不了外管，可以出具协议说明由于质量问题，对方拒付。
第一个问题：
1、供应商不存在不需要支付货款并不属于税法规定的需要进项税额转出的情形，不需要转出。
2、由于货款不需要支付，应付账款（价税合计）可能会形成无法支付的款项，需要计入收入缴纳企业所得税。
第二个问题：
1、 不管是买一送一，还是无偿赠送，赠送的部分供应商开具了发票，自然要计提销项缴纳增值税；
2、 不需要支付货款并不是税法规定的进项转出的理由，即使是无偿赠送，销售方缴纳了销项，购买方就可以抵扣进项，因此并不需要进项转出。
答复仅供参考，请以主管税务机关答复为准。
1、 根据描述，涉及的租赁合同应为有形动产经营性租赁，根据当时规定，老合同可继续缴纳营业税至合同执行完毕。
2、 根据财税[2016]36号文件的规定，全面推开营改增后，一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税：“
……
4.以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。
5.在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。“
根据上述规定，有形动产租赁5月1日后不能继续缴纳营业税，但是符合上述条件的可以选择增值税简易计税方式，按3%征收率缴纳增值税。
当然如果进项充足，也可以选择一般计税方法，按税率缴纳增值税，同时可以抵扣进项。
3、 如选择简易计税方法，请根据主管税务机关的要求履行相关备案手续。
答复仅供参考，请以主管税务机关答复为准。
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境内A公司支付境外B公司的差旅费，既不是贸易付汇也不是非贸付汇，不应该视同提供服务签订服务合同，也不必根据《国家外汇管理局、国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知》(汇发〔2008〕64号)向主管税务机关申请办理《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》。
答：房产税的计算按照冲减前的价值计算。
依据：《中华人民共和国房产税暂行条例》第三条规定：“房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。”
关于“房产原值”如何确定的问题，《财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税[2008]152号）第一条规定：“对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的，应按规定予以调整或重新评估。”
你公司将收到的财政专项基金直接冲减了厂房价值，在计算房产税时仍要按照冲减前的房屋原价计算缴税。
