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卖什么物料就开具什么类别的发票,也就是您买入时取得什么税目的发票,现在也按相同税目税率开具。
取得的带税率的通行费电子普通发票可以抵扣,取得桥闸通行费票据可以计算抵扣增值税。
您是说在本年做上年差错调整是吗?原分录怎么做的?执行小企业会计准则还是企业会计准则呢?
是的,这属于“咨询服务”。
根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》相关定义:
咨询服务,是指提供信息、建议、策划、顾问等服务的活动。包括金融、软件、技术、财务、税收、法律、内部管理、业务运作、流程管理、健康等方面的咨询。
一、账务处理
这儿涉及三个主体:原股东、新股东、建筑公司。既然自然人之间股权转让,则原股东、新股东作为自然人,不需要做账务处理。
建筑公司会计分录
借:实收资本——原股东 1000万
贷:实收资本——新股东 1000万
二、税务处理方面
双方涉及印花税,转让方涉及个人所得税。但是,既然公司“实收资本1000万”,而上面又说“转让金额10万”,主管税务机关不会认可。(设想一下,您把1000块钱放在衣服口袋里,然后10元钱把这个衣服卖给别人,您不会真的这样做吧?)
根据《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第67号)相关规定,股权转让收入应当按照公平交易原则确定。申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的,主管税务机关可以核定股权转让收入。符合下列情形之一,视为股权转让收入明显偏低:
(一)申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中,被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的,申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的;
(二)申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的;
(三)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的;
(四)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的;
(五)不具合理性的无偿让渡股权或股份;
(六)主管税务机关认定的其他情形。
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
借:银行存款
贷:固定资产清理
应交税费——应交增值税(销项税额)
借:资产处置损益
贷:固定资产清理
无论新旧,开票品目一样,还是“销售电脑设备”,税率13%.
您好,已经发送到您邮箱,供参考。
企业所得税按照纳税年度计算。2022年度应交企业所得税、已交企业所得税,皆为2022年底企业所得税数据。而您上面提供数据,皆非2022年度企业所得税数据。
简单举例:2022年企业所得税应纳税所得额1000万,应交250万企业所得税;如果已交2022年度企业所得税200万,则需要再补交2022年度企业所得税50万元。
开办砂石厂主要会涉及增值税,企业所得税,个税(如果是个体户货私营合伙,私营独资企业不缴纳企业所得税,缴纳个税),如果砂石属于矿产的可能会涉及资源税,其他还有一些小税种:城建税,教育附加,印花税等。
您好,此问题偏向专业法律问题,建议和您公司的律师取得联系,获得答复。以下条文供您参考:
住房和城乡建设部、国家外汇管理局关于进一步规范境外机构和个人购房管理的通知
(建房〔2010〕186号)
一、境外个人在境内只能购买一套用于自住的住房。在境内设立分支、代表机构的境外机构只能在注册城市购买办公所需的非住宅房屋。法律法规另有规定的除外。
……
三、各地房地产主管部门在办理境外机构的商品房预售合同备案和房屋产权登记时,除应当查验《城市商品房预售管理办法》、《房屋登记办法》规定的材料及验证购房人持有房屋情况外,还应当查验:
1、有关部门出具的在境内设立分支、代表机构的批准文件和注册证明。
2、境外机构所购房屋是实际办公所需的书面承诺。
1、采用快递方式出口货物,没有出口报关单,是KJ3快件申报单向海关申报出口的,因此也无法办理出口退税。可在货物出口后做免税或者视同内销征税处理。
2、采用货样广告品监管方式出口的,因为不收取外汇,不符合退税条件,也需要做免税或者视同内销征税处理。
根据财税字[1995]52 号第一条第(六)项的规定,药用植物是指用作中药原药的各种植物的根、茎、皮、叶、花、果实等。利用上述药用植物加工制成的片、丝、块、段等中药饮片,也属于本货物的征税范围。中成药不属于本货物的征税范围。可见,中药饮片属于农产品范围。
另,根据《增值税暂行条例》第二条第(二)项第(1)点的规定,纳税人销售粮食等农产品、食用植物油、食用盐等货物,适用税率为 11%(已修改为 9%)。
综上,对于购入中药饮片再销售,适用 9%税率缴纳增值税。